Impôt sur le revenu sur les ventes de voitures. Quel montant est exonéré de taxe sur les ventes de voitures ?

Toute vente entraîne des revenus, et les revenus dans notre pays sont soumis aux impôts. Afin de ne pas enfreindre la loi, mais aussi de ne pas payer trop cher, vous devez connaître cette loi.

Parmi les biens meubles coûteux, les citoyens achètent et vendent le plus souvent des voitures, c'est pourquoi de nombreuses personnes ont besoin de savoir quelles taxes sont imposées sur la vente d'une voiture.

Une voiture devient une propriété dans trois cas :

en le recevant en héritage. L'héritier devient propriétaire à compter de la date du décès de l'ancien propriétaire de la voiture ;
comme cadeau. La propriété de la voiture commence à la date de signature de la convention de donation ;
lors de l'achat d'une voiture. Le point de départ ici est la date du contrat d’achat et de vente.

Quelle que soit la manière dont le matériel tombe entre les mains du propriétaire, vous devez toujours conserver tous les documents (contrats, chèques, reçus, testaments). Ils peuvent être utiles s’il est nécessaire de vendre la voiture et aider à déterminer le revenu imposable lors de la vente de la voiture.

Vendre une voiture par un particulier : taxes et exigences

Avant de publier une annonce, vous devez savoir exactement si vous payez des impôts lors de la vente d'une voiture ou si vous avez droit à des avantages. Il est également important de savoir si vous devrez préparer des déclarations au bureau des impôts. Une déclaration de revenus n'est pas établie uniquement si la voiture appartient au vendeur depuis plus de trois ans. Dans ce cas, aucune taxe de vente n’est évaluée ou payée et le bureau des impôts n’est pas informé d’une telle transaction.

Si la voiture est vendue dans les trois ans suivant la date de sa réception, la taxe est payée sur la vente de la voiture (possédée depuis moins de trois ans).

Exemple 1. Sotnikov I.I. Grand-père a donné sa voiture car, pour des raisons de santé, il ne pouvait plus la conduire. Depuis mars 2013, Sotnikov voyageait par procuration avec une inscription dans les documents d'assurance. Le grand-père a alors décidé de rédiger un acte de donation pour son petit-fils, et ils ont rédigé un acte de donation en date du 15 janvier 2015. En 2016, Sotnikov a acheté une nouvelle voiture étrangère et a vendu le cadeau de son grand-père pour 210 000 roubles.

Si l'accord de donation avait été rédigé immédiatement, en mars 2013, Sotnikov n'aurait alors pas eu à payer d'impôt et à se présenter au fisc. Mais il n'est officiellement devenu propriétaire qu'en janvier 2015, moins de trois ans se sont écoulés depuis, il est donc obligé d'établir et de soumettre un document pour vérification au bureau des impôts.

Quel montant d’impôt devra-t-il payer sur la vente de la voiture ? Selon l'article 220 du Code des impôts de la Russie, un citoyen est exonéré du paiement de la taxe sur la vente d'une voiture dans trois cas :

la voiture est possédée depuis trois ans ou plus ;
l'équipement a été vendu à un prix inférieur à celui auquel il avait été acheté ;
le montant du produit de la vente ne dépasse pas 250 000 roubles - une déduction fiscale forfaitaire.

Considérons tous les cas pour Sotnikov I.I. La voiture est en possession d'un titre de propriété depuis environ deux ans, ce qui signifie qu'elle n'est pas exonérée de la taxe de vente. Le propriétaire n’a pas acheté la voiture, elle lui a été offerte en cadeau. Cela signifie qu'il n'a engagé aucune dépense initiale pour cela. Et sur ce point, il n'est pas exonéré d'impôt.

Le montant du produit de la vente de la voiture de Sotnikov s’élevait à 210 000 roubles et la déduction standard non imposable était de 250 000 roubles. 210000-250000=-40000 (roubles). Le résultat du bénéfice matériel est négatif, c’est-à-dire qu’il est absent. Sotnikov ne paiera pas d'impôt sur les ventes de voitures en 2017.

Comment calculer la taxe de vente automobile

Les citoyens qui vendent leur voiture, qu'ils possèdent depuis plus de trois ans, n'ont pas à se soucier du montant de la taxe de vente ni à préparer une déclaration de revenus. Tous ces calculs ne sont pas pour eux. Regardons un exemple de la façon de calculer la taxe lors de la vente d'une voiture que le propriétaire possède depuis moins de trois ans.

Exemple 2. Citoyen Petrov P.P. j'ai vendu ma voiture pour 500 000 roubles. Je l'ai acheté il y a un an pour 450 000 roubles. Il a conservé le compromis d'achat et de vente, les chèques et le reçu du vendeur confirmant la réception de l'argent. Petrov dispose de deux manières de calculer la taxe de vente :

par les frais ;
selon la déduction forfaitaire (250 000 roubles).

La taxe sur la vente d'une voiture (moins de trois ans de possession) assise sur les frais est calculée comme suit :

Par coût. 500 000-450 000 = 50 000. Les revenus de la vente s'élevaient à 50 000 roubles. Ce montant est imposé au taux de 13%. 50 000*0,13 = 6 500 (roubles). Le montant de la taxe était de 6 500 roubles.

Par déduction le calcul ressemble à ceci : 500 000 - 250 000 = 250 000 (roubles). Il s'agit du montant imposable. Le montant de la taxe sur la vente d'une voiture par déduction sera de : 250 000 * 0,13 = 35 500 (roubles).

Pour Petrov, qui a conservé tous les documents liés à l'achat de sa voiture, le montant de la taxe ne sera que de 6 500 roubles, il n'est donc pas rentable pour lui d'appliquer la déduction forfaitaire.

Résumons la question de savoir quel montant est taxé lors de la vente d'une voiture :

Le véhicule est détenu depuis trois ans ou plus - aucune taxe de vente n'est payée quel que soit le montant des revenus tirés de la vente.
Voiture possédée depuis moins de trois ans :

un montant supérieur à 250 000 roubles est imposé ;
La différence entre le prix d'achat et le prix de vente est taxée (sous réserve de présence de tous les justificatifs).

La période fiscale étant une année civile, la déduction forfaitaire pour la vente d'une voiture est prévue une fois au cours de cette année.

Exemple 3. La famille Simonov possédait déjà une voiture achetée il y a deux ans et immatriculée au nom de son conjoint lorsqu'il a reçu une vieille voiture étrangère en cadeau de son grand-père. Lors du conseil de famille, il a été décidé de vendre les deux voitures et d'en acheter une plus chère et plus récente. Les documents d'achat de la première voiture de la famille n'ont pas été conservés et le cadeau du grand-père a été entièrement gratuit pour les époux. Ainsi, dans ce cas, il n’est pas nécessaire de calculer l’impôt sur les dépenses.

Les voitures ont été vendues :

le premier - pour 260 000 roubles en septembre 2016 ;
le second - pour 120 000 roubles en novembre 2016.

En conséquence, la famille a reçu un revenu de 380 000 roubles. Étant donné que les deux voitures ont été vendues au cours de la même année civile, la déduction forfaitaire d'un montant de 250 000 roubles ne peut être appliquée qu'une seule fois. (260 000+120 000) -250 000=130 000 roubles - ce sera l'assiette fiscale de Simonov. Calcul de la taxe : 130 000*0,13=16 900 roubles.

Si l'une des unités d'équipement avait été vendue par Simonov non pas en novembre, mais après le 1er janvier de l'année suivante, alors le montant non imposé sur la vente de la voiture aurait été appliqué aux deux voitures : 250 000 roubles en un an et le même montant dans le prochain. Et puis le montant de la taxe serait calculé différemment :

l'année dernière : 260 000-250 000=10 000*0,13=1 300 roubles ;
pour l'année en cours : 120 000-250 000 = - 130 000 roubles.

Pour l’année en cours, la partie imposable des revenus est négative, c’est-à-dire qu’aucun impôt n’est prélevé. Simonov aurait pu payer seulement 1 300 roubles d'impôts l'année dernière au lieu de 16 900 roubles, et cette année, il aurait pu ne payer aucun impôt.

Quand la taxe est-elle payée sur les ventes de voitures ?

Le propriétaire d'un véhicule qui a vendu son matériel est tenu de le déclarer au fisc s'il est propriétaire du véhicule depuis moins de trois ans. Pour cela, il existe un formulaire de déclaration de revenus spécial 3-NDFL. Ce document indique toutes les données du contribuable, la taxe après la vente de la voiture et son montant.

Les déclarations sont acceptées par les services fiscaux du 1er janvier au 30 avril inclus de l'année suivante. Le citoyen Simonov de l'exemple 3, qui a vendu ses voitures en 2016, doit déclarer ses revenus issus de cette vente au plus tard le 30 avril 2017. Et il est obligé de payer son impôt d'un montant de 16 900 roubles jusqu'au 15 juillet 2017.

Si vous ne respectez pas le délai de paiement de l'impôt lors de la vente d'une voiture, le contribuable sera puni. En plus de l'impôt de base, il devra payer une amende pour retard de paiement.

Si la déclaration de revenus n'est pas soumise avant le 30 avril, le contrevenant se verra infliger une amende de 5 % du montant de la taxe. De plus, ces 5% seront accumulés pour chaque mois de retard. Le législateur a introduit des restrictions : le montant de l'amende doit être d'au moins 1 000 roubles, mais pas plus de 30 % du montant de l'impôt impayé.

Et si la déclaration est soumise à temps, mais que le paiement lui-même est en retard, le contrevenant s'exposera à des sanctions : il se verra infliger une amende de 20 % du montant de la taxe. La loi est stricte, mais sa mise en œuvre n'est pas particulièrement difficile, il suffit de :

soumettre les déclarations au bureau des impôts à temps ;
calculer correctement les montants des taxes ;
payer tous les impôts au budget à temps.

Chers utilisateurs, dans les commentaires des articles, les réponses seront publiées uniquement sur les questions liées au texte de l'article lui-même. Si vous souhaitez une réponse à une question concernant votre situation particulière ou avez besoin d'aide pour calculer vos impôts, veuillez contacter .

Fiscalité de l'acheteur d'un véhicule du fait même de l'acquisition d'un bien immobilier non produit. Mais vous devrez alors payer pour posséder et utiliser la voiture. La taxe fiscale régionale perçue sur les propriétaires de voitures est une taxe de transport, calculée en tenant compte des paramètres de la voiture elle-même et de son emplacement, car les tarifs et la procédure de paiement du TN sont établis directement par l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Le chapitre 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie contient tous les aspects régissant le paiement de cet impôt.

L'obligation de payer la taxe de transport naît à partir du début du mois au cours duquel la voiture a été achetée. Le point de départ est le moment où la transaction a été conclue et le contrat d'achat et de vente a été rédigé. Le service des impôts ne se soucie pas du moment exact où le nouveau propriétaire a contacté la police de la circulation et immatriculé le véhicule, le fait même d'un changement de propriétaire est important et la date du contrat, mais lors du calcul de la taxe, le mois complet est pris en compte.

Les autorités fiscales reçoivent des données sur le changement de propriétaire d'un véhicule exclusivement de la police de la circulation MREO, il est donc toujours important que l'acheteur ré-immatricule la voiture à son nom.

Il n'y a pas d'autres taxes lors de l'achat d'une voiture. L'acheteur du véhicule ne pourra bénéficier d'une déduction fiscale que lors de la vente ultérieure de cette voiture, pour laquelle il devra conserver les documents relatifs à la transaction d'achat de la voiture. La charge fiscale incombe au vendeur de voiture.

Quelles taxes faut-il payer lors de la vente d'un véhicule ?

Les ventes de véhicules sont soumises à la taxe. Pour les particuliers (ainsi que pour les entrepreneurs lors de la vente de véhicules personnels) - il s'agit de l'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %), pour les entrepreneurs individuels vendant des véhicules utilitaires utilisés dans le cadre d'activités commerciales et travaillant sous le régime fiscal général - et des particuliers impôt sur le revenu (13%) et TVA (18%).

Si un entrepreneur individuel travaille selon le système « simplifié », alors il ne paie pas ces impôts, mais le revenu de la transaction est inclus dans la base d'imposition pour le calcul de l'impôtà hauteur de 6 % des revenus ou 15 % des « revenus moins dépenses ».

Les bénéfices tirés de la location ou de la vente d'un véhicule sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques - les fameux treize pour cent (chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie et lettre du ministère des Finances n° 03-05-06-04/66762 en date du 24 décembre 2014). Cela s'applique à tous les citoyens qui vivent sur le territoire de la Fédération de Russie plus de cent quatre-vingt-trois jours par an.

Si cette période est plus courte, cela affecte le taux d'imposition - il sera déjà de trente pour cent. Toute personne qui vend son véhicule est tenue de calculer de manière indépendante le montant du « tribut » et soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts l'année suivante après avoir vendu ma voiture.

Il n'est pas nécessaire de payer l'État et de ne pas l'informer de la transaction si:

vous avez des documents attestant que vous vendez la voiture à un prix inférieur à celui que vous avez acheté (ou que vous l'avez vendue pour moins de deux cent cinquante mille roubles) ;
vous possédez la voiture depuis plus de trois ans ().

Que faire s'il ne s'agit pas d'une voiture, mais, disons, d'un vélo, d'une moto ou d'un VTT ? Cela dépend du prix de vente.

Si le véhicule est vendu moins cher, que ce qui a été acheté (ou que ce montant est inférieur à 250 000 roubles), aucune taxe ne doit être payée. S'il est supérieur, l'impôt est payé sur cet excédent.

Montant de la taxe si la voiture est vendue plus cher que son prix d'achat

Quelles sont les taxes sur les voitures vendues par procuration et combien dois-je payer si la voiture est vendue plus cher que son prix d'achat ? Comme déjà mentionné, treize pour cent des bénéfices de la vente de la voiture devraient être transférés au trésor public (). Une déclaration de revenus doit également être soumise.à l'agence locale du Service fédéral des impôts. De plus, il est soumis dans tous les cas, même si vous avez prouvé que vous n'avez tiré aucun profit de la vente. est calculé indépendamment.

Par exemple, une certaine personne a vendu une voiture pour un demi-million de roubles russes. Dans ce cas, l'État devra payer 65 000 roubles. Faut-il donner la totalité de cette somme ? Les facteurs suivants influencent cela:

Quel est l’avantage du vendeur ?
combien de temps la voiture a été possédée avant la vente ;
remise sur les impôts.

Par exemple, une voiture achetée pour cinq cent mille roubles a été revendue quatre ans plus tard pour 600 000. Il semblerait qu'il y ait un avantage.

Cependant, comme la durée de possession de la voiture est supérieure à trois ans, il n'est pas nécessaire de payer l'État.

L’âge d’une voiture affecte-t-il la fiscalité lors de la vente et de l’achat ?

L'année de fabrication de la voiture a un impact non seulement sur sa valeur marchande et sa liquidité. L'âge du véhicule est également pris en compte fiscalement. De plus, c’est important tant pour l’acheteur que pour le vendeur.

Pour quelqu'un qui achète un véhicule, son âge aura une incidence sur le montant de la taxe de transport pour posséder une voiture.

Selon le paragraphe 3 de l'art. 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les autorités régionales ont le droit de différencier les taux des taxes de transport en fonction de l'âge de la voiture.

L'âge est compté en quantité années civiles complètesà compter du 1er janvier de l’année suivant celle de fabrication du véhicule.

Les sujets de la Fédération de Russie bénéficient de ce droit ; par exemple, dans un certain nombre de régions, les coefficients suivants sont établis en moyenne pour le taux d'imposition de la taxe technique en fonction de la durée de vie utile de la voiture :

1 – pour les voitures de moins de 5 ans ;
1,75 – 5-10 ans ;
2 à 10-15 ans ;
3 – plus de 15 ans.

Cependant, il y a un autre aspect : les avantages fiscaux sur les transports sont généralement accordés à diverses catégories de propriétaires de voitures qui possèdent des voitures d'un âge considérable - à partir de 15 ans.

Ceci est notamment indiqué dans la loi sur TN à Saint-Pétersbourg.

C'est pour cette raison qu'il est nécessaire étudier attentivement la législation locale, pour savoir avec certitude s'il est rentable dans votre localité ou région d'acheter des voitures neuves ou d'occasion et de les entretenir tout en payant la taxe de transport.

L'âge de la voiture au moment de la vente n'affectera pas directement le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais seulement indirectement :

le prix du véhicule dépend de l'année de fabrication et de l'état, donc, montant des revenus reçus de la transaction ;
l'âge de la voiture affecte dans une certaine mesure la durée de possession de la voiture ; si elle vient de quitter la chaîne de montage, elle ne peut pas appartenir au vendeur pendant plus de 3 ans, la taxe devra donc être payée, sinon, lorsqu'une voiture d'occasion appartient à un seul propriétaire depuis de nombreuses années, le fardeau fiscal peut être évité.

Si la propriété (dans ce cas, une voiture) appartenait au vendeur depuis plus de trois ans, alors des avantages fiscaux sont accordés les revenus provenant de sa vente (clause 17.1 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Déclaration lors de la vente d'une voiture

Si vous avez loué ou vendu une voiture, vous devez en informer l'État dans votre déclaration de revenus sous le formulaire 3-NDFL. Vous pouvez remplir le formulaire approprié à la main ou le soumettre par voie électronique. Le document doit être présenté par le vendeur au bureau du Service fédéral des impôts. au lieu de résidence au plus tard le 30 avril de l'année suivante. Ceci ne s'applique toutefois pas à une demande de déduction fiscale : elle peut être soumise à tout moment de l'année.

Comme le précise l’article 11 du Code général des impôts, le lieu de résidence est l’adresse à laquelle une personne physique est inscrite. Si une personne n'est pas citoyen de la Fédération de Russie, le lieu de résidence est déterminé conformément à sa demande.

Article 11. Institutions, concepts et termes utilisés dans le présent Code

Lieu de résidence d'une personne physique - l'adresse (nom d'un sujet de la Fédération de Russie, district, ville, autre zone peuplée, rue, numéro de maison, appartement) à laquelle la personne physique est enregistrée au lieu de résidence de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie. Si une personne physique n'a pas de lieu de résidence sur le territoire de la Fédération de Russie, aux fins du présent Code, le lieu de résidence peut être déterminé à la demande de cette personne au lieu de sa résidence. Dans ce cas, le lieu de résidence d'une personne physique est reconnu comme le lieu où la personne physique réside temporairement à l'adresse (nom d'un sujet de la Fédération de Russie, district, ville, autre agglomération, rue, numéro de maison, appartement) à dont la personne physique est enregistrée au lieu de résidence de la manière établie par la législation de la Fédération de Russie ;
(tel que modifié par les lois fédérales du 23 décembre 2003 N 185-FZ, du 27 juillet 2010 N 229-FZ)

Déduction lors de la vente d'une voiture

Une déduction de la taxe foncière est prévue uniquement aux particuliers en matière d'impôt sur le revenu. Le vendeur du véhicule sera exonéré de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques si les conditions suivantes sont remplies :

la voiture appartient au propriétaire qui la vend depuis plus de 3 ans ;
le coût des biens meubles (véhicule) ne dépasse pas 250 000 roubles, bien que le vendeur en soit propriétaire depuis moins de 3 ans (clause 1.1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Dans ce cas, le véhicule doit être utilisé exclusivement à des fins personnelles - s'il a été utilisé à des fins professionnelles, le vendeur pas droit à la déduction.

Autrement dit, si vous décidez de vendre votre véhicule, mieux vaut se conformer à la loi et ne pas chercher à « simplifier » la procédure, par exemple en rédigeant une procuration.

Il se pourrait bien que la personne à qui vous avez confié votre voiture s'est avéré indigne de votre confiance.

Lors du dépôt d'une déclaration de revenus, si vous n'avez pas confiance en votre alphabétisation, il est préférable de faire appel aux services d'un spécialiste - il préparera vos documents rapidement et avec compétence et il vous suffira de les soumettre au bureau des impôts et attendez-vous calmement à une déduction fiscale.

Essayons de comprendre de quoi dépend le montant du paiement de l'impôt, si vous devez le payer dans votre cas et comment cela peut être fait.

Le portail a reçu des conseils à ce sujet de l'avocat automobile et défenseur des droits de l'homme Sergueï Lyalikov.

Tout citoyen qui perçoit un revenu doit verser à l'État 13 % de ce montant. En matière de salaires, l'employeur est responsable des impôts. Si vous avez l'intention de vendre un bien (et ainsi percevoir des revenus !), vous devrez alors interagir vous-même avec le Service fédéral des impôts (FTS).

Cependant, tout ce qui suit ne s'applique pas aux personnes qui possédaient la voiture depuis 3 ans ou plus avant sa vente. Les revenus de la vente d'une telle voiture ne sont pas du tout soumis à l'impôt conformément à la clause 17.1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie et il n'est pas nécessaire d'informer les autorités fiscales du fait de la vente d'une telle propriété.

Attention : la période pendant laquelle la voiture était la propriété du contribuable n'est pas calculée à partir du moment de son immatriculation auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière, mais à partir du moment où le véhicule est devenu propriétaire. En conséquence, la date d'expiration de ce délai est le jour où la transaction de vente de la voiture au nouveau propriétaire est conclue. En d'autres termes, si une personne achète votre voiture fin décembre 2014, mais l'immatricule début janvier 2015, le Service fédéral des impôts considérera que vous avez perçu des revenus en 2014.

Que faire si vous possédez votre voiture depuis moins de trois ans ?

Déposez une déclaration de revenus au Service fédéral des impôts et indiquez-y le montant reçu de la vente de la voiture. Même si, pour une raison ou une autre, vous ne devez pas un seul rouble à l'État. Nous parlerons ci-dessous des délais et modalités de dépôt d'une déclaration, ainsi que des sanctions en cas de défaut de présentation.

Qu'est-ce qui servira de confirmation de la durée de possession de la voiture et de sa valeur ?

Un tel document peut servir de . Juste au cas où, nous vous recommandons de conserver des copies de tous les accords sur les transactions automobiles que vous avez conclus. Il est nécessaire que le transfert d'argent au vendeur soit documenté. La preuve peut être un chèque, un récépissé, une attestation confirmant le dépôt d'argent sur un compte ou, en dernier recours, un récépissé.

Dans quels cas ne peut-on pas payer la taxe de vente ?

Si vous possédez la voiture depuis plus de trois ans, comme mentionné ci-dessus.
- Si vous pouvez prouver que vous vendez la voiture moins cher que vous ne l'avez achetée, c'est-à-dire que les revenus que vous avez reçus de la vente de la voiture ne sont pas compensés par les dépenses engagées précédemment.
-Si vous avez vendu la voiture pour moins de 250 000 roubles.

Le dernier point mérite d’être approfondi plus en détail. 250 000 roubles est la limite de déduction de l'impôt foncier, prévue par la version moderne du Code des impôts. De ce montant, vous pouvez légalement réduire l'assiette fiscale (dans ce cas, le montant reçu de la vente de la voiture). Si vous ne pouvez pas prouver que vous avez acheté la voiture à un prix supérieur à celui que vous vendez, soumettez une demande de déduction fiscale avec votre déclaration (elle n'est pas automatiquement fournie). Ensuite, le montant de la taxe sera calculé à l'aide d'une formule simple : (Montant de la vente - 250 000) * 0,13. En conséquence, si vous vendez une voiture pour moins de 250 000 $, l'assiette fiscale sera nulle.

Quelle taxe dois-je payer si je vends une voiture à un prix supérieur à celui pour lequel elle a été achetée ?

Dans ce cas, laissez-vous guider par la formule que nous avons donnée ci-dessus : soustrayez le montant de l'achat du montant des ventes et multipliez le résultat par 0,13. Autrement dit, si vous avez acheté une voiture pour 500 000 roubles et la vendez pour 600 000 roubles, vous paierez des impôts sur 100 000. Cependant, même si vous en retirez un avantage, mais que vous vendez la voiture pour moins de 250 000 roubles, vous ont toujours le droit de bénéficier de la déduction fiscale et de ne rien payer à l'État.

Comment faire une déclaration de revenus ?

Vous pouvez le soumettre de trois manières :
- Présentez-vous personnellement au service de district du Service fédéral des impôts et remplissez-y le formulaire de déclaration.
- Envoyer la déclaration complétée au Service fédéral des impôts par lettre précieuse avec une liste des pièces jointes.
- Envoyez une déclaration via le site Internet du Service fédéral des impôts r78.nalog.ru. Dans la section correspondante sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL), vous trouverez un lien pour télécharger le formulaire requis avec des instructions détaillées pour le remplir, ainsi qu'un programme d'assistance informatique spécial « Déclaration 2010 ».

Jusqu'à quelle date puis-je déposer une déclaration ?

Vous devez informer le Service fédéral des impôts de vos revenus l'année suivante après la vente de la voiture. Si vous avez effectué une transaction en 2014, en 2015, vous deviez soumettre une déclaration avant le 3 mai 2015. Les informations sur les délais varient d'une année à l'autre, et généralement la « date limite » pour l'année suivante est annoncée à la fin de l'année précédente. Donc, si vous vendez votre « cheval de fer » maintenant, n'oubliez pas de consulter r78.nalog.ru en décembre 2014.

Que se passe-t-il si vous ne déposez pas de déclaration ?

Selon l'article 119 du Code général des impôts, le défaut de présentation d'une déclaration dans le délai prescrit est puni d'une amende de 5 % du montant de la taxe pour chaque mois complet à compter de la date limite de dépôt de la déclaration, sans toutefois dépasser 30 % de cette amende. montant et pas plus de 1000 roubles. Et comme vous n'avez pas informé le Service fédéral des impôts du prix de vente de la voiture, vous encourrez très probablement une amende minimale de 1 000 roubles.

En cas de perte du contrat d'achat et de vente d'une voiture, est-il possible de l'obtenir auprès du MREO où la voiture a été immatriculée ?

La législation offre une telle opportunité : conformément à l'article 38 de l'arrêté du ministère de l'Intérieur n° 1001, qui réglemente les règles d'immatriculation des véhicules, les employés du MREO sont tenus de vous restituer le contrat d'achat et de vente original de la voiture dans leur possession si vous présentez une demande écrite correspondante.

Vais-je devoir payer des taxes si je vends une voiture par procuration ?

La « vente » d'une voiture par procuration n'est pas une opération d'achat et de vente au sens de la loi, puisque le propriétaire nominal ne change pas. Si vous vendez une voiture par procuration trois ans après l'achat, ou si vous savez avec certitude que l'acheteur ne la revendra pas dans le cadre du contrat avant l'expiration de cette période de propriété de trois ans, vous n'avez pas à vous soucier de déposer une déclaration.

C'est une autre affaire si vous possédez la voiture depuis moins de trois ans et que vous la vendez ensuite au prix « général ». Demandez à l'acheteur de vous informer en temps opportun s'il décide de l'enregistrer officiellement à son nom ou de le revendre dans le cadre d'un contrat. Vous saurez alors exactement quand vous devez soumettre une déclaration et éviterez les sanctions du Service fédéral des impôts. Vous ne devez pas vendre une voiture par procuration si vous ne connaissez pas bien l'acheteur et n'avez pas la possibilité de le contacter rapidement.

Tout particulier doit payer de l'impôt, conformément à la législation en vigueur, sur tous les revenus provenant de la vente d'une voiture.

Ce qu'il faut savoir lors de la vente d'un véhicule

Dans cette situation, le paiement de l'impôt sur le revenu et le calcul de son montant dépendront de plusieurs facteurs :

période de propriété du bien;
Montant de la transaction;
revenus perçus.

Veuillez noter que lors de l'achat, la durée de propriété de la voiture est comptée à partir de la date de conclusion du contrat de vente ou de cadeau, et non à partir de la date d'immatriculation du véhicule auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière (article 223 du code civil). Code de la Fédération de Russie).

Taxe sur la vente d'une voiture possédée depuis plus de 3 ans

Exemple

Kulagin N.V. en mars 2015, il a acheté une voiture pour 934 000 roubles, en avril 2018, il l'a vendue pour 951 500 roubles, quel que soit le coût d'achat et de vente, Kulagin N.V. complètement libéré de la nécessité de payer des impôts et de faire rapport à l'État.

Taxe sur la vente d'une voiture possédée depuis moins de 3 ans

Si la voiture vendue appartenait à un citoyen depuis moins de 3 ans, il est alors tenu de payer un impôt de 13 % sur les revenus perçus.

Comment calculer le revenu et l'impôt ?

Selon le calcul de l'impôt, vous pouvez réduire votre revenu imposable du montant des dépenses engagées lors de l'achat d'une voiture, soit le revenu sur lequel vous devrez payer de l'impôt est déterminé comme la différence entre vos dépenses documentées pour l'achat de la voiture et le montant pour lequel elle a été vendue.

Prix de vente – prix d’achat = revenu ;
(Prix de vente - prix d'achat) × 13% = taxe.

Exemple

Ustinov K.E. en 2018, il a acheté une voiture pour 790 000 roubles et déjà en 2019, il l'a vendue pour 830 000 roubles. Son revenu était de 830 000 – 790 000 = 40 000 roubles. Parce que s'il possède la voiture depuis moins de 3 ans, il est obligé de payer une taxe qui sera de 40 000 × 13 % = 5 200 roubles.

Déduction fiscale lors de la vente d'une voiture de moins de 3 ans

Selon vous, au lieu de réduire l'impôt, vous avez le droit de bénéficier d'une déduction fiscale et de réduire le montant de vos revenus de 250 000 roubles.

Exemple

Romanov I.F. en janvier 2019, il a acheté une voiture pour 234 000 roubles, en février 2019, il l'a vendue pour 255 000 roubles, Romanov peut profiter de la déduction, auquel cas il doit payer une taxe d'un montant de 255 000 - 250 000 × 13 % = 650 roubles .

Attention, vous ne pouvez pas bénéficier de deux avantages en même temps.

Vous réduisez les revenus de la vente des dépenses engagées lors de l'achat ;
ou déduire 250 000 roubles des revenus de la vente.

L'obligation d'un citoyen est de soumettre une déclaration au service des impôts sous le formulaire 3-NDFL s'il a perçu des revenus de la vente d'un véhicule. Il n'est libéré de cette obligation que si la durée de possession de la voiture vendue est supérieure à 3 ans.

Dans tous les autres cas, il est tenu de déposer une déclaration fiscale, même lorsque la déduction fiscale s'élève à 250 000 RUB. lors de la vente de la voiture, j'ai couvert la totalité du montant des revenus.

La déclaration est déposée dans l'année suivant immédiatement la transaction, au plus tard le 30 avril, elle comprend les revenus qu'un particulier a perçus au cours de la période spécifiée et sur lesquels l'impôt n'a pas été retenu, les déductions fiscales pour la vente d'une voiture ou les documents qui confirment les frais d'achat d'un véhicule sont joints.

Si le propriétaire ne peut pas confirmer les dépenses engagées lors de l'achat d'une voiture, a perdu des documents ou en a hérité, le montant de l'assiette fiscale ne peut être réduit que par une déduction de 250 000 roubles.

Exemples de calcul des déductions

Exemple 1

Alexandrov N.K. J'ai acheté la voiture en 2005 et je l'ai revendue en 2015. Elle lui a donc appartenu pendant 10 ans, ce qui dépasse le seuil des 3 ans. Et donc, quel que soit le volume de la transaction et la perception des revenus, Alexandrov N.K. exonéré non seulement de l'obligation de payer un impôt d'un montant de 13 %, mais également du dépôt d'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL.

Exemple 2

Novikov A.I. vendu en 2016 une voiture achetée en 2015 pour 238 000 RUB. Lors de son achat, il l'a payé 330 000 roubles. La valeur étant inférieure à 250 000 RUB, aucune taxe ne sera facturée, mais une déclaration de revenus devra être soumise.

Exemple 3

Maksimenkov A.N. J'ai acheté la voiture en 2014 pour 710 000 roubles et je l'ai vendue en 2016 pour 550 300 roubles. Dans cette situation, il est exonéré du paiement de 13%, puisqu'aucun revenu n'a été perçu, au contraire, le vendeur a subi des pertes : 550 000 -700 000 = - 150 000 roubles, mais une déclaration 3-NDFL devra être déposée.

Exemple 4

En juin 2016, Demin A.I. a vendu une voiture achetée en janvier de la même année pour 850 350 roubles, les revenus de la vente s'élevaient à 1 100 000 roubles. Dans ce cas, le montant imposable sera de : 1 100 000 – 850 350 = 249 650 roubles, et l'impôt directement payable sera égal à 32 455 roubles. A ce titre, la déclaration 3-NDFL doit être établie.

Exemple 5

Ossipov S.F. a reçu une voiture par testament en 2016 et a immédiatement décidé de la vendre pour 400 000 roubles. Puisqu'il n'a pas engagé de frais lors de l'achat de la voiture, le montant total spécifié dans le contrat constituera un revenu, mais Osipov S.F. vous pouvez profiter de la déduction fiscale et la base d'imposition sera alors : 400 000 – 250 000 = 150 000 roubles, et le montant de l'impôt est de 19 500 roubles. La déclaration 3-NDFL est soumise.

Ainsi, le montant de l'impôt prélevé en cas de revenus provenant de transactions avec des véhicules dépendra de la durée de possession et du coût. Le vendeur peut également recourir à une déduction foncière lors de la vente d'une voiture et réduire l'assiette fiscale.

Les revenus des particuliers sont imposés. Selon le mode de réception des fonds, la fiscalité s'effectue selon certaines règles et comporte ses exceptions. Regardons les cas dans lesquels une taxe doit être payée sur la vente d'un véhicule.

Dois-je payer des taxes sur la vente d'une voiture ?

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est appliqué en cas de vente de biens (aussi bien immobiliers que meubles). Cela signifie que le vendeur de la voiture est obligé de payer un certain montant au budget de l'État.

Montant de la taxe sur la vente de voitures

La taxe sur la vente d'une voiture est payée à hauteur de 13 % de la valeur du bien vendu. Seuls les objets possédés depuis moins de 36 mois sont soumis à taxation lors de la vente d'une voiture.

Les faits suivants sont pris en compte lors du calcul :

Durée du mandat. Le temps se mesure en mois et non en années. Par exemple, le citoyen Kuleshov a acheté une voiture en juin 2012. Je l'ai vendu en mai 2014. La durée de possession du véhicule est de 35 mois. Par conséquent, Koulechov est obligé de payer des impôts. Si le véhicule était vendu un mois plus tard, le vendeur serait exonéré du paiement de la contribution fiscale.
Date de référence. Le point de départ est la date de conclusion du contrat d'achat et de vente, et non l'immatriculation du véhicule auprès de la police de la circulation.

Important: aucune taxe n'est payée lors de l'achat d'une voiture d'occasion ou sortie d'exposition. La fiscalité s'applique uniquement lorsque mise en œuvre propriété mobile.

Calcul de la taxe de vente automobile

La taxe sur la vente d'une voiture est calculée selon la formule : (coût de la voiture – déduction fiscale) * 13 %.

Important: Une déduction fiscale est une réduction lors de la détermination du montant de la déduction fiscale. Les citoyens peuvent choisir indépendamment l'option de réduire les taxes lors de la vente d'un véhicule. La déduction s'exprime en réduction de montant de :

250 mille roubles. Par exemple, en 2013, le citoyen Kotin a hérité d'une voiture d'une valeur de 511 000 roubles. En 2015, il l'a vendu. La période de possession était inférieure à 3 ans, il doit donc payer l'impôt sur le revenu lors de la vente de la voiture. (511 000 – 250 000) * 13 % = 33 930 roubles Kotin est obligé de payer au budget de l'État.
Coût des frais d'acquisition engagés. Par exemple, le citoyen Smirnov a acheté en 2011 une voiture d'une valeur de 300 000 roubles. En 2012, il l'a vendu pour 310 000 roubles : (310 000 - 300 000) * 13 % = 1 300 roubles. Cette option est avantageuse pour les personnes disposant de documents confirmant le prix d'achat. Si vous perdez le contrat d’achat et de vente de voiture original, vous pouvez en obtenir un duplicata. Conformément à l'arrêté du ministère de l'Intérieur n° 1001, une copie du contrat est fournie sur demande écrite de l'acheteur.

Important: si le prix d'une voiture ne dépasse pas 250 000 roubles, la taxation ne s'applique pas.

Procédure pour vendre une voiture

Algorithme d'actions :

Recherchez un acheteur.
Conclure un contrat d'achat et de vente et radier l'immatriculation de la voiture.
Recevoir de l'argent de la vente d'un véhicule.
Détermination de la durée de possession d'une voiture.
Calcul du montant à payer sous forme d'impôt.
Déposer une déclaration de revenus.

Important: la déclaration sous le formulaire 3-NDFL est soumise si la période de possession de la voiture est inférieure à 36 mois. De plus, le montant du montant à verser au budget n'a pas d'importance. Cela peut représenter 0 rouble, voire plusieurs milliers.

Le document est soumis au bureau des impôts avant la fin avril. Si la date tombe un week-end ou un jour férié, les documents sont soumis le jour ouvrable suivant. La déclaration est adressée au bureau des impôts du lieu d'immatriculation permanente.

Les papiers peuvent être fournis :

personnellement;
via les services postaux ;
par l'intermédiaire d'un représentant sous procuration notariée ;
via une ressource Internet (site Internet du service des impôts).

La taxe sur la vente d'une voiture doit être payée au plus tard à la mi-juillet de l'année suivant celle au cours de laquelle la transaction a été conclue. Par exemple, si le véhicule a été aliéné en 2015, alors la déclaration doit être déposée avant la mi-juillet 2016.

Comment éviter légalement de payer des taxes sur les ventes de voitures ?

Le vendeur est exonéré du paiement de la taxe sur la vente de biens meubles si :

la période de possession de la voiture est supérieure à 36 mois ;
le coût des biens meubles vendus est inférieur à 250 000 roubles;
le montant de la vente d'une voiture est inférieur à celui qui a été payé au moment de l'achat.

Responsabilité pour non-paiement de la taxe lors de la vente d'une voiture

Selon l'art. 11 de la législation fiscale en cas de défaut de présentation d'une déclaration prévoit une amende de 5 % du montant de l'impôt accumulé pour chaque mois de retard. Le délai commence le lendemain de la date limite de production de la déclaration. Le montant maximum de la sanction ne peut excéder 30 % du montant du paiement. Minimum – 1 mille roubles.

Important: la vente d'une voiture sous procuration générale n'est pas un contrat d'achat et de vente. Cela signifie que toutes les responsabilités incombent au propriétaire de la voiture (dans notre cas, la personne délivrant la procuration). Si la voiture n'est pas vendue par le propriétaire nominal dans les 3 prochaines années, il n'est pas nécessaire de soumettre de déclaration fiscale. A défaut, des sanctions négatives seront appliquées au véritable propriétaire, à savoir une amende.

Ainsi, il est nécessaire de payer une taxe sur la vente d'une voiture possédée depuis moins de 3 ans si le coût de la voiture au moment de l'achat est inférieur à celui de la vente, et au moins à la déduction établie par la législation fiscale. . Il y a une amende en cas de non-présentation des déclarations fiscales dans le délai requis.