Selon la législation de la Fédération de Russie, lors de l'achat d'un appartement, d'une maison ou d'un terrain, vous pouvez récupérer une partie de l'argent correspondant au montant de l'impôt sur le revenu que vous avez payé. Cette déduction fiscale est prévue dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et vise à offrir aux citoyens la possibilité d'acheter ou d'améliorer leur logement.

Autrement dit, si vous travaillez officiellement et payez de l'impôt sur le revenu (tous les travailleurs embauchés le transfèrent au budget) et que vous avez acheté un appartement ou une maison, vous pouvez alors restituer l'impôt sur le revenu payé à hauteur de 13 % du coût du appartement/maison (en plus, vous pouvez également restituer 13 % des intérêts hypothécaires et quelques autres dépenses).

Dans quels cas peut-on bénéficier d'une déduction foncière ?

En profitant de la déduction foncière, vous pouvez restituer une partie des dépenses pour :

• direct achat et construction de logements(appartement, maison privée, chambre, leurs parts) ;
• acquisition de terrain avec un immeuble d'habitation situé dessus ou pour la construction d'un immeuble d'habitation ;
• les dépenses de paiement des intérêts sur les prêts ciblés ( prêts hypothécaires) pour la construction ou l'achat d'un logement ;
• dépenses associées à finition/réparation logement (s'il a été acheté auprès du promoteur sans finition).

Déduction N'est pas fourni:

Montant de la déduction fiscale

Le montant d’impôt que vous pouvez récupérer est déterminé par deux paramètres principaux : vos dépenses lors de l’achat d’une maison et l’impôt sur le revenu que vous avez payé.

Exemple 1: En 2016, Ivanov A.A. J'ai acheté un appartement pour 2,5 millions de roubles. Dans le même temps, en 2016, il gagnait 500 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 65 000 roubles. Dans ce cas, le montant maximum qu'Ivanov A.A. pourra restituer 2 millions x 13% = 260 000 roubles. Mais pour 2016 directement, il ne pourra recevoir que 65 000 roubles (et il lui restera 195 000 roubles à restituer dans les années suivantes).

Exemple 2 : En 2016, Vassiliev V.G. acheté un appartement pour 1 million de roubles. En 2018 Vassiliev V.G. J'ai pris connaissance de la possibilité d'une déduction fiscale et j'ai décidé d'en faire la demande. Au total, Vasiliev peut restituer 1 million de roubles. x 13% = 130 000 roubles. Considérant que Vasiliev a gagné 400 000 roubles en 2016-2018. par an et payé 52 000 roubles. impôt sur le revenu, puis en 2019, il pourra restituer : 52 000 roubles. pour 2016, 52 000 roubles. pour 2017 et 26 000 roubles. (solde de 130 mille) pour 2018.

Droit unique à déduction

Actuellement, les restrictions s'appliquent comme suit :

Pour les logements achetés avant le 1er janvier 2014, vous ne pouvez utiliser la déduction foncière qu'une seule fois dans votre vie (paragraphe 27, paragraphe 2, paragraphe 1, article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce cas, le prix d’achat n’a pas d’importance. Même si vous avez profité d'une déduction de 10 000 roubles, vous ne pourrez jamais bénéficier d'une déduction foncière plus importante lors de l'achat d'une maison.

Exemple: en 2013, Sakharov A.T. a acheté un appartement pour 1 500 000 roubles et a profité de la déduction fiscale après l'achat. En 2018, Sakharov A.T. j'ai de nouveau acheté un appartement pour 2 000 000 de roubles. Il ne pourra pas bénéficier d'une déduction de 500 000 roubles jusqu'à 2 000 000.

Lors de l'achat d'une maison après le 1er janvier 2014(si vous n'avez jamais utilisé la déduction auparavant), la déduction foncière peut être utilisée plusieurs fois, mais le montant maximum de la déduction que vous pouvez percevoir toute votre vie (hors intérêts hypothécaires) même dans ce cas est strictement limité à 2 000 000 de roubles . (260 000 roubles à restituer).

Exemple: début 2018, Gusev A.K. acheté un appartement pour 1 700 000 roubles. En septembre 2018, il a également acheté une chambre pour 500 000 roubles. Fin 2018 (en 2019) Gusev A.K. pourra demander une déduction de 2 000 000 de roubles : 1 700 000 pour un appartement et obtenir 300 000 roubles pour une chambre.

Note: Si vous n'avez bénéficié que d'une déduction de base pour un logement acheté avant le 1er janvier 2014, vous pouvez alors bénéficier d'une déduction fiscale sur les intérêts lors de l'achat d'un nouveau logement avec une hypothèque. Vous pouvez en savoir plus sur cette opportunité dans notre article - Déduction foncière répétée pour les intérêts hypothécaires

Vous pouvez en savoir plus sur les restrictions relatives à l'obtention d'une déduction foncière dans l'article : Déduction foncière unique lors de l'achat d'un appartement/maison.

Comment bénéficier d'une déduction ?

Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer une déclaration 3-NDFL et d'autres documents de déduction en 15 à 20 minutes, et vous donnera également des instructions détaillées sur la soumission des documents aux autorités fiscales. Si vous avez des questions lors de votre travail avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Quels documents sont nécessaires ?

Pour demander une déduction fiscale, vous aurez besoin de :

• document d'identification;
• déclaration 3-NDFL et demande de remboursement d'impôt ;
• les documents confirmant vos dépenses ;
• documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).

Quand dois-je présenter des documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?

Vous pouvez restituer l'argent au titre du prélèvement foncier à partir de l'année où vous avez entre les mains :

• documents de paiement, confirmant les dépenses engagées pour l'achat d'un appartement/maison/terrain ;
• Documentation, preuve de propriété du logement: un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (certificat d'enregistrement de propriété) lors de l'achat d'un appartement dans le cadre d'un contrat de vente et d'achat ou un certificat d'acceptation lors de l'achat d'un logement dans le cadre d'un contrat de participation au capital.

Si vous avez acheté un appartement dans le passé et n'avez pas demandé la déduction immédiatement, vous pouvez le faire maintenant (il n'y a aucune restriction quant au moment de recevoir la déduction). La seule chose est que vous ne pouvez déclarer de l'impôt sur le revenu que pour les trois dernières années. Par exemple, si vous avez acheté un appartement en 2016 et avez décidé de demander une déduction en 2019, vous pourrez alors récupérer votre impôt pour 2018, 2017 et 2016 (des informations détaillées sur quand et pour quelles années vous pouvez obtenir une déduction). Vous trouverez le remboursement d'impôt dans notre article : Quand et pour quelles années dois-je demander une déduction foncière lors de l'achat d'un logement ?

La totalité du solde de la déduction foncière est reportée à l’année suivante. Autrement dit, vous pouvez rembourser vos impôts sur le revenu sur plusieurs années jusqu'à ce que vous « épuisiez la totalité du montant » (voir).

L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de deux à quatre mois (la plupart du temps est consacré au contrôle de vos documents par l'administration fiscale).

Si vous êtes officiellement employé, payez régulièrement de l'impôt sur le revenu à l'État d'année en année et n'avez toujours pas profité de votre droit à bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, de la construction d'une maison et de l'indemnisation des intérêts d'un prêt hypothécaire, alors vous Je devrais absolument lire cet article du début à la fin.

Votre droit à une déduction fiscale est légiféré et décrit en détail à l'article n° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, et sera également expliqué en détail et avec des exemples spécifiques par notre principal avocat.

Aujourd'hui, nous vous expliquerons toutes les subtilités de la demande de déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, en tenant compte de tous les changements de législation pour 2018, et nous expliquerons également en détail à qui, quand, combien et comment vous pouvez obtenir un remboursement pour l'achat d'un appartement.

Si vous avez des questions spécifiques à ce sujet, notre avocat en ligne est prêt à vous conseiller rapidement et gratuitement directement sur le site Internet. Posez simplement votre question dans le formulaire contextuel et attendez une réponse. De cette façon, vous pouvez comprendre plus rapidement et plus clairement vos droits à bénéficier d’une déduction fiscale.

Les questions les plus courantes auxquelles nos avocats sont confrontés sont : qui et combien de fois peut bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Nous répondons:

Tout citoyen officiellement employé de la Fédération de Russie a le droit légal de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, pour lequel l'employeur déduit mensuellement un impôt sur le revenu sur son activité professionnelle d'un montant de 13 %. Pour le même montant (13 %), un citoyen peut restituer l'argent d'un bien immobilier acheté, ou plus précisément dans les cas suivants :

1. Achat direct d'un logement (appartement, maison, chambre) ;
2. Construire votre propre maison ;
3. Toutes dépenses liées aux réparations et à la finition d'une propriété résidentielle nouvellement construite (l'essentiel est de conserver tous les reçus) ;
4. Vous avez également le droit de récupérer votre argent pour payer les intérêts de votre prêt hypothécaire.

Qui ne pourra pas récupérer son argent ?

Vous ne pourrez pas récupérer votre impôt sur le revenu pour l’achat d’un appartement si :

• Vous avez acheté un appartement avant le 1er janvier 2014 et avez déjà exercé votre droit à déduction ;
• Si vous avez acheté un bien immobilier après le 1er janvier 2014, mais que vous avez atteint votre limite (plus de détails ci-dessous) ;
• Si vous avez acheté un bien immobilier à un proche (mère, père, fille, fils, frère, sœur) ;
• Si vous n'êtes pas officiellement employé (et ne payez donc pas d'impôt sur le revenu) ;
• Si votre employeur a participé à l'achat de l'appartement (par exemple, l'entreprise pour laquelle vous travaillez a payé une partie du logement que vous avez acheté) ;
• Si, lors de l'achat d'un appartement, vous avez profité de certains programmes ou subventions gouvernementaux, par exemple le capital maternité.

Combien de fois peut-on bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ?

Il y a deux réponses possibles à cette question :

• Si votre appartement ou autre bien immobilier a été acheté avant le 1er janvier 2014, alors, conformément à l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie (paragraphe 27, paragraphe 2, paragraphe 1), vous n'avez le droit d'utiliser la déduction fiscale qu'une seule fois. dans votre vie, et peu importe quand les mètres carrés vous coûtent cher. Par exemple, si une maison a été achetée pour 500 000 roubles, le montant maximum sur lequel vous pouvez compter est de 13 % de 500 000, c'est-à-dire 65 000 roubles. Et c'est tout!
• Si vous avez acheté un logement après le 1er janvier 2014, vous pouvez compter sur un remboursement d'impôt multiple, mais dans la limite de 260 000 roubles, puisque le montant maximum fixé par l'État pour le remboursement de l'achat d'un bien immobilier est égal à deux millions. roubles. Apprenez-en davantage sur le montant d’argent que vous pouvez récupérer, ainsi que sur des exemples spécifiques, plus loin dans cet article.

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ou par téléphone:

Quel montant d'argent sera restitué ?

Alors, à quelle indemnisation de l'État peut-on s'attendre lors de l'achat d'un appartement après le 1er janvier 2014 ? Nous répondons:

Votre limite maximale de remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement est de 2 000 000 de roubles (pour toute votre vie). Vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit 260 000 roubles et rien de plus.

Pour chaque année civile, vous pouvez restituer un montant égal à votre impôt sur le revenu, que votre employeur paie à l'État pour vous (13 %) pour l'année de déclaration, jusqu'à ce que le solde des fonds qui vous sont dus n'expire pas, et dans les années suivantes. années, vous pourrez également effectuer un remboursement jusqu'à ce que vous n'atteigniez pas votre limite.

Mais vous avez le droit de déposer des déclarations de revenus au bureau des impôts uniquement pour l'année en cours ou pour un maximum de trois années précédentes, mais nous y reviendrons un peu plus tard. Tout d'abord, déterminons enfin le montant de la compensation fiscale sur laquelle vous pouvez compter lors de l'achat d'un appartement. Pour que tout soit complètement clair, regardons deux exemples spécifiques.

Un exemple de calcul d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement

Exemple 1: Début 2015, vous avez acheté un appartement pour 2 500 000 roubles. Vous avez officiellement travaillé toute l'année et reçu un salaire de 60 000 roubles par mois. Ainsi, début 2016, vous avez le droit de contacter votre bureau des impôts de votre lieu de résidence et de rédiger une demande de remboursement du bien acheté. Le maximum auquel vous avez droit dans ce cas est de 13% de 2 000 000, soit seulement 260 000 roubles. Parce que vos déductions annuelles d'impôt sur le revenu pour 2015 s'élevaient à un total de 93 600 roubles (60 000 * 0,13 * 12), vous pouvez alors compter sur ce montant de remboursement exact (93 600) en 2016. Le reste de l’argent vous sera restitué les années suivantes si vous êtes toujours officiellement employé. Par exemple, en 2016, vous n'avez officiellement travaillé que trois mois avec un salaire de 20 000 roubles. Début 2017, vous pouvez donc bénéficier d'une déduction fiscale égale à 7 800 roubles (20 000 * 0,13 * 3). Ainsi, pour les années suivantes, il vous restera encore un montant à rembourser égal à 158 600 roubles (260 000 - 93 000 - 7 800).

Exemple 2. Vous avez acheté un appartement d'une valeur de 1 500 000 et avez bénéficié d'une déduction fiscale pour son achat. Dans ce cas, vous pouvez compter sur 195 000 roubles (13 % de 1 500 000). Mais plus tard, vous avez acheté un autre appartement d'une valeur de 2 000 000 de roubles. En conséquence, conformément à la loi, vous pouvez restituer 65 000 roubles supplémentaires (13 % de 500 000) de cet achat, puisque la limite totale de retour est limitée à 2 000 000 de roubles.

Documents requis

Pour obtenir votre détaxe pour l'achat d'un appartement, vous devez d'abord établir une demande selon le modèle établi et fournir tous les documents listés ci-dessous avec copie à votre bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Ainsi, la liste des documents nécessaires agréés pour 2018 pour obtenir une déduction de taxe foncière est la suivante :

• Copie du passeport ;
• Contrat d'achat et de vente d'appartement + copie ;
• Titres de propriété de l'objet : une copie du certificat d'enregistrement de propriété, ou l'acte de transfert de propriété de l'appartement (si l'appartement a été acheté dans un immeuble en construction dans le cadre d'un contrat de participation au capital) ;
• Copies des documents confirmant le paiement du bien acheté (chèques, relevés de virement bancaire, bulletins de versement, etc.) ;
• Une copie de votre certificat d'attribution de numéro d'identification fiscale (NIF) ;
• Attestation de revenus du lieu de travail sous le formulaire 2-NDFL ;
• Il est également nécessaire de fournir une déclaration de vos revenus annuels dans le formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année civile écoulée ;
• Demande de remboursement d'impôt dûment remplie.

En plus des documents obligatoires ci-dessus, l'administration fiscale peut également vous demander de remplir des demandes de répartition des déductions entre époux si vous êtes officiellement marié. Ci-dessous, vous pouvez télécharger et consulter des exemples de candidatures à remplir.

Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt pour les 3 années précédentes, vous devez également remplir les déclarations de 2017 et 2016.

Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?

Vous pouvez présenter des documents pour un remboursement de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement, à partir du moment où vous avez entièrement payé le logement acheté et reçu les documents pour le droit de posséder un bien immobilier :

• Certificat d'enregistrement de propriété - en cas d'achat de mètres carrés dans le cadre d'un contrat de vente ;
• Un acte de transfert de propriété d'un appartement - si la propriété a été achetée dans une maison en construction dans le cadre d'un accord de participation au capital.

Vous devez également avoir en main tous les documents de paiement confirmant vos dépenses pour le logement acheté.

En règle générale, la soumission des documents pour un remboursement a lieu au début de chaque année civile. Il est préférable de contacter le bureau des impôts dans la seconde quinzaine de janvier (immédiatement après les vacances du Nouvel An).

De plus, si vous avez acheté un appartement il y a plusieurs années, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale et vous avez le droit de déposer une déclaration de revenus pour les trois années précédentes. Ceux. par exemple, vous avez acheté un appartement en 2016 et avez oublié d'exercer votre droit au remboursement d'impôt. Cinq ans plus tard, en 2021, vous avez repris vos esprits et avez contacté l'administration fiscale avec une demande correspondante. Pendant toutes ces cinq années, vous avez travaillé honnêtement et aviez un revenu officiel, mais vous ne pourrez utiliser vos cotisations au Trésor que dans les trois années précédant le moment où vous avez demandé la déduction. Dans ce cas, il s’agit de 2020, 2019 et 2018. Si pendant cette période votre impôt total sur le revenu était inférieur au montant du remboursement qui vous est dû (voir la rubrique « Combien d'argent sera restitué ? »), alors vous pourrez facilement recevoir le reste du montant les années suivantes.

Le processus d'obtention d'une déduction fiscale

Le meilleur moyen : l'obtenir vous-même en contactant votre bureau des impôts. Vous devrez peut-être vous embêter un peu et chercher des certificats, les récupérer auprès de différentes autorités, mais au final, la procédure s'avérera beaucoup moins chère que de contacter une entreprise spécialisée.

Si vous ne souhaitez pas le faire vous-même ou si vous n’avez tout simplement pas le temps, notre avocat en ligne est prêt à vous donner une consultation gratuite sur la façon dont vous pouvez accélérer et simplifier considérablement l’ensemble de ce processus.

Pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière en 2018, vous devez remplir une nouvelle déclaration sous le formulaire établi 3-NDFL et la joindre aux documents collectés (elle est également incluse dans la liste des documents requis).

Avec les copies, le paquet de documents est remis à l'employé du service des impôts en service, après quoi il les vérifiera dans un certain délai et, si tout a été fait correctement, vous recevrez bientôt le transfert d'argent tant attendu. En règle générale, les demandes sont examinées et les décisions sont prises dans un délai de deux à quatre mois.

Comment puis-je obtenir une déduction en espèces de mon employeur ?

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement sans contacter le bureau des impôts. Plus précisément, vous ne devrez vous y rendre qu'une seule fois afin de confirmer votre droit à déduction fiscale. Pour ce faire, vous devrez préparer des copies de tous les documents décrits ci-dessus et remplir une demande « de confirmation du droit du contribuable à bénéficier des déductions de l'impôt foncier », dont vous pouvez télécharger ci-dessous le formulaire.

Après avoir reçu un avis écrit du bureau des impôts confirmant votre droit à déduction (il faut généralement environ 30 jours au fisc pour examiner la demande et préparer une décision), vous devez contacter votre employeur direct et lui fournir cet avis du droit à une déduction fiscale. À compter du mois où vous communiquez ce préavis, le service comptable doit calculer votre salaire sans déduction d'impôt sur le revenu.

Notre avocat de permanence vous conseillera gratuitement sur la manière de procéder correctement. Posez-lui simplement la question appropriée dans le formulaire contextuel et attendez une réponse.

De plus, si vous avez encore des lacunes dans la compréhension de vos droits et des démarches nécessaires pour déclarer l'impôt sur le revenu après l'achat d'un appartement, nos spécialistes vous conseilleront gratuitement en ligne.

Calculatrice

​Vous pouvez savoir combien d'impôts vous pouvez récupérer en achetant un appartement en 2019 en utilisant notre

La politique sociale de la Russie est déprimante ces derniers temps. Depuis le 1er juillet, les tarifs du logement et des services communaux ont augmenté de 4 %, l'essence est de plus en plus chère, et désormais l'âge de la retraite et la TVA vont être relevés. Nous, citoyens ordinaires, paierons pour tout cela.

Mais est-il possible d’obtenir quelque chose de l’État ? Oui, et ce sont des déductions fiscales. Si vous avez acheté un appartement, une maison, un terrain à bâtir ou un autre bien immobilier, vous pouvez recevoir une compensation sur les impôts payés - le même impôt sur le revenu de 13 %.

Fin mai, j'ai rassemblé les documents de déduction foncière pour l'appartement et je les ai remis avec succès au bureau des impôts. Maintenant, j'attends de l'argent. Dans cet article, je vais vous expliquer quels documents sont nécessaires pour que tout soit fait du premier coup, où obtenir les données pour les demandes et les certificats et que faire au bureau des impôts pour éviter de moins faire la queue. Cette instruction s'adresse à ceux qui déposent une déclaration de déduction foncière pour la première fois de leur vie.

Comment ça fonctionne

La déduction foncière est une compensation gouvernementale pour les citoyens qui achètent. L’État, sous forme d’avantages, restitue une partie des impôts sur le revenu que nous avons payés. Depuis 2014, la déduction a un plafond : 2 millions de roubles pour le coût de l'immobilier et 3 millions de roubles pour les intérêts payés sur l'hypothèque.

Cela ne veut pas dire que vous recevrez 2 ou 3 millions de roubles, non. L'État ne paiera que 13 % - pas plus de 260 000 roubles pour un appartement et pas plus de 390 000 pour les intérêts d'un prêt pour l'achat d'un logement. Soit seulement 13 % des 2 et 3 millions, respectivement.

Si vous avez contracté un prêt hypothécaire avant 2014, vous pouvez récupérer 13 % sur tout montant d'intérêts payés sans restrictions. Il n'est pas nécessaire de demander immédiatement une déduction à la fois pour le coût du logement et pour les intérêts payés.

Si vous étiez marié au moment de l’achat de votre maison, celle-ci est considérée comme un bien communautaire. Depuis 2014, chaque conjoint peut bénéficier d'une déduction pour un tel appartement. La chose importante à retenir ici est la limite de 2 millions par personne. Si l'appartement coûte 4 millions de roubles ou plus, alors tout est simple : chaque conjoint investit 2 millions de son propre argent, afin de pouvoir bénéficier d'une déduction totale.

Si l'appartement coûte moins de 4 millions, chaque conjoint a payé moins de 2 millions. Peu importe qui dans la famille a travaillé et a gagné le plus. C'est une propriété commune. Par conséquent, il est nécessaire de répartir les parts entre les époux afin qu'il ne se produise pas une situation dans laquelle chaque époux demande la déduction maximale, alors qu'ils ont en réalité dépensé moins de 2 millions pour le logement.

Exemple. Ivan et Marya se sont mariés et, un an plus tard, ont acheté un appartement pour 3 millions. Au conseil de famille, ils ont décidé que la part de Marya était de 2 millions et celle d'Ivan de 1 million de roubles. Marya reçoit le montant total de la déduction - 260 000 roubles et son mari - 130 000 roubles. La prochaine fois qu'il achètera un bien immobilier, Ivan pourra à nouveau demander une déduction sur son million restant et recevoir 130 000 roubles supplémentaires.

Quels documents sont nécessaires

1. Certificat 2-NDFL : il indique combien vous avez gagné et payé en impôts pour chaque mois de l'année. Renseignez-vous auprès du service comptable de votre lieu de travail. Si vous travaillez dans plusieurs organisations ou avez changé plusieurs employeurs, prenez-les tous.
2. Déclaration d'impôt 3-NDFL. Nous allons le créer nous-mêmes dans le programme, je le montrerai ci-dessous.
3. Document confirmant le droit au logement :
   • certificat d'état civil (si vous avez acheté un appartement avant le 15 juillet 2016) ;
   • un pacte de participation avec acte de cession et d'acceptation (si vous avez acheté un appartement dans le cadre d'un pacte de participation) ;
   • contrat d'achat et de vente avec un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (en cas d'achat après le 15 juillet 2016 et non par participation au capital). Un extrait peut être commandé à tout moment, les modalités sont décrites sur le site de Rosreestr.
4. Document de paiement : papier qui confirme que vous avez dépensé de l'argent pour l'achat d'un appartement, tel qu'un reçu, un relevé bancaire, un reçu, etc.
5. Demande de déduction : téléchargez le formulaire ici, je vous montre comment le remplir ci-dessous.
6. Passeport et NIF. Ils ne figurent pas sur la liste des documents requis, mais il est préférable de prendre les originaux et les copies (le passeport comporte 2 à 3 pages et la page d'enregistrement).

Si vous avez un prêt hypothécaire, vous devez en outre retirer auprès de la banque où il a été émis :

• un document confirmant le paiement des intérêts du prêt ;
• une copie du contrat de prêt ;
• attestation du montant des intérêts payés.

Si vous êtes marié et que l'appartement coûte moins de 4 millions roubles, alors vous avez besoin de :

• une copie de l'acte de mariage ;
• demande de répartition des déductions foncières entre époux. Exemple d'application.

Si l'appartement coûte plus de 4 millions de roubles, ces documents ne sont pas nécessaires.

Conseil: Il est préférable de répartir les parts afin que le conjoint qui paie le plus d'impôts ait une part plus importante. Vous recevrez alors la déduction totale plus rapidement.

Comment remplir correctement les formulaires

Déclaration 3-NDFL

Lentement mais sûrement, des programmes de remplissage de formulaires sont rédigés pour les agences gouvernementales. Pour le 3-NDFL, il existe une « Déclaration » spéciale. Téléchargez à partir d'ici, installez et exécutez. Pour chaque année, téléchargez votre propre version. Ci-dessous, dans les images, je vais montrer quoi écrire, où et où obtenir les données. Dans l'exemple, j'utilise la version 2017.

1. Onglet « Définir les conditions ». Sélectionnez dans le type de déclaration - 3-NDFL.

1. "Numéro de contrôle" - cliquez sur le bouton avec des points de suspension, sélectionnez le bureau des impôts de la région où vous présenterez les documents. Les deux premiers chiffres du numéro constituent le code de la région.
2. Le numéro de correction est 0, puisque nous soumettons la déclaration pour la première fois et qu'il n'y a aucune correction.
3. OKTMO - prenez-le à partir d'ici. Indiquez votre région et localité, cliquez sur « Rechercher ».
4. Rendez-vous dans l’onglet « Informations sur le déclarant ». Voici les détails de votre passeport et votre NIF.
5. Vient ensuite l'onglet « Revenus perçus dans la Fédération de Russie ». Choisissez le jaune 13.

1. Dans le bloc « Sources de paiements », saisissez les informations sur l'employeur. Toutes les données sont dans le certificat 2-NDFL. Cliquez sur le plus et entrez vos données. S'il y avait plusieurs employeurs, énumérez-les tous. Ne cochez pas la case ci-dessous.

1. Le bloc ci-dessous correspond à votre revenu mensuel. Sélectionnez l’employeur dans le bloc « Sources de paiements » et renseignez les revenus : ils concerneront spécifiquement cet employeur. Toutes les données sont en 2-NDFL. Cliquez sur le plus dans le bloc revenus, indiquez le code, le montant, le mois. Pour sélectionner un code plus rapidement, tapez-le simplement sur le clavier au lieu de faire défiler la liste.
2. Si les codes et les montants des revenus sont répétés, il est alors plus facile de ne pas saisir les chiffres à chaque fois, mais de mettre en surbrillance la ligne de revenus et de cliquer sur « Répéter les revenus ». Ajustez si nécessaire.
3. Montant du revenu imposable = montant total du revenu. Le montant de l'impôt calculé et retenu - dans le 2-NDFL, ces montants sont indiqués, généralement 13 % du revenu total. Les impôts sont collectés sans kopecks, le principe d'arrondi est le suivant : de 1 à 49 kopecks - les kopecks sont rejetés, de 50 à 99 kopecks - le montant est arrondi au rouble supérieur le plus proche. S'il s'avère que 12 500,37, écrivez 12 500 ; si 12 500,76 - écrivez 12 501.
4. Après avoir saisi toutes les données sur les revenus, rendez-vous dans l’onglet « Déductions ». Décochez « Fournir des déductions forfaitaires » et cliquez sur « Propriété ». Cochez la case « Déduire la taxe foncière ». Dans d'autres onglets, il y aura des cases à cocher similaires je ne devrais pas!

1. Cliquez sur le plus et entrez vos données.

• • Si vous avez participé à une construction partagée, choisissez l'investissement, dans d'autres cas - un contrat d'achat et de vente.
  • Vous pouvez trouver le numéro cadastral de la propriété soit dans le certificat d'enregistrement d'État, soit dans le contrat d'achat et de vente, soit dans un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier.
  • Prenez la date d'enregistrement sur les documents confirmant la propriété.
  • L’année où la déduction a commencé à être utilisée. Si vous avez demandé une déduction au cours des années précédentes, indiquez l'année où vous l'avez demandée pour la première fois. Si vous ne l'avez pas encore demandé, entrez 2017.
  • Coût de l'objet (part) : le prix de l'appartement issu du compromis d'achat et de vente. Les intérêts que vous avez payés à la banque sur votre prêt hypothécaire sont ici non inclus.
  • Intérêts du prêt pour toutes les années - pour ceux qui ont une hypothèque.

1. Cliquez sur « Oui » et revenez à la fenêtre principale. "Déduction d'un agent fiscal..." - n'écrivez rien, c'est pour le cas où vous avez bénéficié d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur (je n'envisage pas cette option ici). Le champ « Déduction pour années précédentes » est inactif, puisque l'année où la déduction a commencé à être utilisée dans notre cas est 2017.

La déclaration est prête. Enregistrez-le au cas où. Depuis le mode Aperçu, le document peut être imprimé ou enregistré au format PDF. Assurez-vous de sauvegarder les déclarations, elles vous seront utiles à l'avenir.

Demande de déduction foncière

Il ne contient que trois pages, des difficultés ne surgiront qu'en remplissant la première, et nous en parlerons.

1. Écrivez votre numéro d'identification fiscale en haut. Laissez le point de contrôle vide, c'est pour les organisations.
2. Numéro d'application- 1. Si vous soumettez plusieurs candidatures pour des années différentes, vous avez besoin de votre propre candidature pour chaque année. Par exemple, si vous bénéficiez d'une déduction pour 2016 et 2017, alors dans la demande pour 2016, écrivez 1, pour 2017 - 2. Dans notre cas - 1.
3. Soumis à l'administration fiscale- saisir le code du bureau des impôts, le même que dans la déclaration 3-NDFL. Ou voir le point 6 ci-dessous.
4. Basé sur l'article: 78. Ne rien inscrire après le point. Veuillez saisir 1 dans les deux champs ci-dessous.
5. À cette vitesse: Entrez le montant des impôts que vous avez payés en 2017. Voyez-le dans l'attestation 3-NDFL dans le champ 050 de la section 1 et dans le champ 130 de la section 2. Additionnez-le pour obtenir le montant de la déduction.
6. Code OKTMO: Ce n'est pas un code du 3-NDFL, c'est votre code fiscal. Prenez-le à partir d'ici. Entrez votre adresse, le système émettra le code OKTMO. Il y aura également un code pour le bureau des impôts.
7. Période imposable: inscrivez GD.00.2017 si vous bénéficiez d'une déduction pour toute l'année 2017. Si ce n'est pas pour toute l'année, la dernière page du formulaire contient des notes sur les nombres à écrire.
8. Code de classification budgétaire: Entrez 1821 0102 0100 1100 0110 sans espaces. C'est le code des impôts que vous payez au budget, et ils vous le restitueront.
9. La demande a été déposée le: 3 pages. Mais comptez vous-même les copies des documents - combien de feuilles vous obtenez. Il est préférable de le remplir une fois que vous avez rassemblé tous les documents pour en être sûr. Vous pouvez le saisir à la main.
10. Conduisez dans le reste comme sur la photo. En bas à gauche, saisissez la date à laquelle vous vous présentez au bureau des impôts pour déposer les documents. N'oubliez pas de signer.

Sur la deuxième page, saisissez vos coordonnées bancaires. Le bureau des impôts peut transférer de l'argent directement sur une carte bancaire. Les détails de Sberbank ou Alfabank peuvent être consultés dans leurs applications mobiles. Veuillez saisir les détails de votre passeport ci-dessous. S'il n'y a pas assez d'espace dans le champ « Délivré par », abrégez-le judicieusement, n'écrivez pas mot pour mot.

Sur la troisième page, saisissez à nouveau les informations de votre passeport.

Ça y est, l'application est prête. Il ne vous reste plus qu'à vous présenter au bureau des impôts et à déposer vos documents.

Comment soumettre des documents

Si vous vous rendez au bureau des impôts, commandez un coupon en ligne. Il y a ici un certain nombre d'avantages :

• Vous n’êtes pas obligé de saisir vos données dans la borne de l’agence : les écrans des bornes sont capricieux et ne permettent pas de saisir le texte du premier coup.
• Vous connaîtrez exactement la date et l'heure de votre rendez-vous, et vous arriverez sereinement à l'heure convenue.
• S'il n'y a pas de coupons, vous le découvrirez non pas au rayon, mais à la maison / au travail - vous ne perdrez pas votre temps.
• Les terminaux ont parfois des problèmes et n'émettent pas de coupons : cela m'est arrivé, les gens ne pouvaient pas s'inscrire dans la file d'attente, mais j'ai juste imprimé mon coupon et je suis entré dans le hall. Comme un pro.

Pour commander un billet, suivez le lien et acceptez les conditions. Sur la page suivante, sélectionnez « Particulier », saisissez votre nom et prénom. Si vous fournissez une adresse e-mail, vous recevrez un e-mail avec les détails d'inscription. Sélectionnez ensuite la région, le département où vous irez déposer vos documents. Service - « Acceptation des déclarations fiscales et comptables (y compris 3-NDFL) », sous-service - « Acceptation des déclarations 3-NDFL ».

Dans le menu « Afficher les jours d'enregistrement », sélectionnez une heure qui vous convient. Une fenêtre apparaîtra, entrez les chiffres de l'image et vous recevrez un formulaire avec un code PIN. Il doit être introduit dans la borne du bureau des impôts afin de recevoir un ticket pour le spécialiste souhaité. Il ne vous reste plus qu'à attendre votre tour - l'heure du rendez-vous varie dans les 15 minutes par rapport à celle indiquée sur le ticket. C'est bon.

Pour une raison quelconque, ils n'écrivent nulle part sur Internet qu'en plus de tous les papiers que vous avez apportés avec vous, vous devrez en remplir un autre - un inventaire des documents soumis. Vous pouvez télécharger des exemples de formulaires sous forme libre, mais il est préférable de récupérer le formulaire au service même, car il est déjà pré-rempli, il vous suffit de saisir le nombre de pages de chaque document et vos données. De plus, en haut à droite, il y aura une adresse au chef du service (à peu près la même que celle que vous écrivez dans une demande de vacances à votre responsable), et il est peu probable que vous connaissiez son nom. Il est donc plus simple de prendre le formulaire au bureau des impôts, de demander au salarié le nom du patron et de remplir sereinement tous les champs. Pour chaque paquet de documents pour une année donnée, il existe un inventaire séparé. Sans cela, les documents ne seront pas acceptés, alors venez 10 minutes plus tôt que le rendez-vous avec un coupon et remplissez les formulaires, cela ne prendra pas longtemps.

L'agent des impôts vérifiera rapidement vos documents, délivrera des visas et vérifiera votre passeport. Pendant trois mois, les papiers sont vérifiés au bureau et si tout est en ordre, au cours du quatrième mois, l'argent arrivera sur le compte. S'il y a des erreurs, ils vous appelleront et vous demanderont d'apporter des corrections.

Ce qu'il est important de savoir

• L'État n'accorde qu'une seule fois une déduction foncière d'un montant de 260 000 roubles.
• Si vous recevez votre salaire dans une enveloppe et que vous ne payez pas d’impôts, il n’y aura aucune compensation.
• Si vous avez acheté un appartement avant 2014, vous bénéficiez d'une déduction selon la loi jusqu'en 2014. Jusqu'en 2014, la déduction était liée au bien et ne pouvait être perçue qu'une seule fois, quel que soit le prix du bien. Autrement dit, si en 2013 vous avez reçu une déduction pour un appartement d'une valeur de 1 million de roubles (130 000 roubles vous ont été restitués), vous ne pourrez plus bénéficier de déduction. Et vous ne pourrez pas obtenir jusqu'à 260 000 roubles sur votre prochain achat. Envisagez-vous d'acheter une nouvelle maison? Alors ne déduisez pas votre ancien appartement s’il coûte moins de 2 millions.
• Après 2014, la déduction est liée à la personne. Autrement dit, vous pouvez désormais demander une déduction plusieurs fois sur différents biens immobiliers jusqu'à ce que vous receviez vos 260 000 roubles.
• Les impôts sont remboursés pour les trois dernières années. Autrement dit, si vous avez acheté un appartement en 2015, vous pouvez déclarer les impôts pour 2018, 2017 et 2016. Les taxes pour 2015 ne seront plus remboursées. Si le montant des impôts sur trois ans n'atteint pas 260 000 roubles, soumettez à nouveau la déclaration l'année prochaine et l'État restituera les impôts payés.

Exemple. Avec un salaire de 30 000 roubles par an, vous paierez des impôts de 30 000 × 12 × 0,13 = 46 800 roubles. Cela représente moins de 260 000 roubles, vous bénéficierez donc de la déduction pendant près de six ans. Chaque année, vous devez soumettre une déclaration et chaque année, le bureau des impôts vous restituera 46 800 roubles ou un autre montant - en fonction du montant d'impôts que vous avez payé au cours d'une année donnée.

N'ayez pas peur de vous embêter avec la paperasse - la compensation est plus qu'agréable. J'espère que l'article a été utile. Si vous avez des questions, écrivez dans les commentaires : je vous dirai tout ce que je sais sur le sujet. Bonne chance avec vos déductions, les amis !

17.04.18 511 993 0

Déduction fiscale pour un appartement : instructions complètes

L'État est prêt à vous donner 520 000 roubles. Emportez-les.

Ekaterina Miroshkina

économiste

Vous avez acheté un appartement : avec votre propre argent ou avec un prêt hypothécaire. Sous certaines conditions, l'État est prêt à vous restituer une partie de l'argent. Au total, vous pouvez en obtenir 260 ou même sur le budget

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Cet article ne parlera que des déductions fiscales lors de l'achat d'un appartement. Concernant la finition, les intérêts hypothécaires, la construction de la maison et la déclaration - séparément. Abonnez-vous pour ne pas manquer de nouveautés.

Matériel : qu'est-ce qu'une déduction

Si vous travaillez officiellement et recevez un salaire, vous payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Habituellement, c'est 13 %. Et même si votre employeur conserve cet argent et le transfère au budget, l'argent lui-même vous appartient et c'est vous qui le payez.

Une déduction fiscale est l'occasion de récupérer une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur le budget. Le principe est le suivant : l'État reconnaît que vous avez consacré une partie de vos revenus à quelque chose d'utile, et vous permet de déduire ce montant de votre revenu imposable. En conséquence, l'assiette fiscale devient plus petite et soit vous n'avez pas besoin de payer d'impôt pendant un certain temps, soit un montant payé en trop apparaît, qui est reversé sur votre compte.

Pour bénéficier des déductions, vous devez être résident fiscal, payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et avoir la confirmation que vous avez dépensé l'argent pour quelque chose de nécessaire de l'avis de l'État : acheter une maison, payer un traitement ou une éducation, faire un don à une œuvre caritative. Si vous êtes un entrepreneur individuel utilisant le système fiscal simplifié, vous ne payez pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques - il existe un impôt sur le revenu différent et il n'est pas déductible. Si vous êtes non-résident, vous ne bénéficiez pas de déduction.

Il existe plusieurs types de déductions. On y retrouve par exemple le social, l'immobilier, le professionnel, le standard et l'investissement. Lors de l'achat d'un appartement, vous bénéficiez du droit à une déduction foncière. Les règles qui s'appliquent aux déductions foncières ne fonctionnent pas pour les autres types.

En plus de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, il existe une déduction foncière lors de la vente - c'est différent, ne le confondez pas. Ils ne se remplacent ni ne s’annulent.

Lorsqu'il s'agit de déductions, deux notions sont utilisées : le montant de la déduction et le montant de l'impôt à rembourser. Le montant de la déduction correspond à la mesure dans laquelle l'État vous permet de réduire vos revenus lors de l'achat d'un appartement. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser correspond au montant qui vous sera effectivement restitué sur le budget. Pour faire simple, le montant du remboursement est de 13 % du montant de la déduction.

Quand naît le droit à déduction lors de l'achat d'un appartement ?

Une déduction ne peut être demandée que si plusieurs conditions sont remplies.

Vous avez payé l'appartement et pouvez le prouver avec des documents. Le paiement peut être total ou partiel, mais il doit être exigé : le montant de la déduction dépend des dépenses réelles. Vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour un appartement hérité ou donné, car vous n'avez rien dépensé, ce qui signifie que vous n'avez pas réduit l'assiette fiscale. Les participants aux hypothèques militaires ne peuvent pas non plus utiliser la déduction de manière générale, car une partie du montant de l'appartement leur est versée par l'État.

Il existe des documents juridiques. Pour une construction neuve, il peut s'agir d'un certificat de réception d'appartement. Un accord de participation en actions ne fonctionnera pas, même si vous avez payé l'intégralité du montant - vous devrez attendre que l'appartement soit loué.

Pour les logements secondaires, la propriété doit être confirmée par un certificat ou un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier. Les documents relatifs à l’appartement doivent être délivrés à votre nom ou à celui de votre conjoint. L’appartement de maman ne peut pas être déduit, même s’il est en réalité le vôtre et que vous l’avez payé.

Le vendeur n’est pas un proche parent de vous. Lors de l'achat d'un appartement auprès de personnes solidaires, aucune déduction ne sera accordée. Vous pouvez acheter un appartement à votre mère ou à votre sœur, mais vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour une telle transaction. Même si vous avez honnêtement donné à votre mère l'argent pour l'appartement, la déduction sera définitivement refusée. La bonne foi n’aidera pas ici – cela a déjà été testé devant la Cour suprême.

Impossible de cacher un achat aux personnes solidaires : le fisc vérifiera la relation à l'aide de bases de données communes. S'il y a interdépendance non pas entre parents, mais pour d'autres raisons, alors ils régleront le problème et exigeront le remboursement.

Pour le fisc, une belle-mère n’est pas une mère. Vous n’obtiendrez donc pas de déduction pour un accord avec votre mère, mais vous pouvez bénéficier d’une déduction pour un accord avec votre belle-mère. Vous ne pouvez pas acheter un appartement à votre frère avec déduction, mais vous pouvez l'acheter au frère de votre femme. Alors réfléchissez par vous-même.

Non seulement les proches peuvent être interdépendants, mais aussi d'autres personnes qui pourraient influencer les termes et le résultat de la transaction. Par exemple, une conjointe de fait ou le père d’un enfant commun. Mais c'est en théorie : le fisc devra encore le prouver.

Il est possible de bénéficier d’une déduction après avoir acheté un appartement au fils d’une amie de sa mère.

Vous n'avez pas exercé auparavant votre droit à déduction. La déduction foncière lors de l'achat d'un appartement a une limite et chaque personne en bénéficie à vie. La déduction au-dessus de la limite ne peut plus être utilisée. Si vous avez déjà reçu de l’argent du bureau des impôts lors de l’achat d’un appartement et que vous n’avez pas le reste de la déduction, c’est tout, vous n’avez pas besoin de lire plus loin.

Appartement en Russie. Rien à ajouter ici.

Documents pour l'enregistrement de la déduction pour un appartement

Tous les documents peuvent être fournis en copies et le bureau des impôts les vérifiera lui-même par rapport à la base de données. Si vous avez des questions, ils vous demanderont les originaux, ils vous appelleront et vous les apporteront. Mais cela n'arrive pas souvent : les scans envoyés via votre compte personnel ou les copies déposées avec la déclaration suffisent généralement.

Liste des documents pour l'enregistrement de la déduction :

1. Une copie du certificat de propriété ou un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier.
2. Une copie du contrat d'achat d'un bien immobilier et de l'acte de cession.
3. Documents de paiement (reçus d'ordres de réception, relevés bancaires de transfert d'argent sur le compte du vendeur, reçus, reçus de vente et de caisse).
4. Certificat 2-NDFL, si vous déposez une déclaration.
5. Demande de répartition des déductions entre époux s'ils ont acheté un appartement alors qu'ils étaient mariés.

Quels documents dois-je utiliser pour confirmer les dépenses ?

La déduction ne sera pas accordée si vous ne confirmez pas que vous avez dépensé de l'argent pour l'appartement. Et comme les reçus de caisse ne sont généralement pas délivrés pour un appartement, vous devrez prendre un soin supplémentaire aux documents nécessaires.

Il existe plusieurs nuances dans les documents de paiement dont ni l'agent immobilier ni l'inspecteur des impôts ne vous parleront. Ils apparaissent généralement lors du dépôt d'une déduction - il est alors trop tard pour corriger quoi que ce soit.

Reçu. Le paiement peut être confirmé par un reçu - et un reçu ordinaire, non certifié par un notaire. L'essentiel est qu'il contienne toutes les informations sur l'appartement et le vendeur, sa signature, le montant et la date du transfert d'argent. Le reçu doit être rédigé à la main : si l'agent immobilier vous en remet un imprimé sur ordinateur, mieux vaut refuser et demander au vendeur de le rédiger en personne. Ceci est important non seulement pour les déductions.

Accord. Le paiement de la déduction peut être confirmé par un accord s'il contient une clause stipulant que le vendeur a reçu l'argent. L'accord doit être certifié par un notaire - c'est également une preuve de paiement. Il n'est pas nécessaire de présenter un reçu.

Le ministère des Finances n'est pas contre la confirmation des dépenses même avec un accord non certifié par un notaire. Il suffit d'y indiquer que les paiements pour l'appartement ont été effectués dans leur intégralité, que l'acheteur a transféré et que le vendeur a reçu la totalité du montant.

Mais il vaut mieux prendre un reçu. Il ne s'agit pas de déduction : la Cour suprême estime que la mention des règlements dans le contrat ne confirme pas le fait du paiement. Le vendeur pourra réclamer la restitution de l'appartement

Documents bancaires. Les reçus et les relevés de compte conviennent pour confirmer le paiement via une banque. Une lettre d'information de la banque ne fonctionnera pas non plus. Conservez les reçus et les paiements.

Plafond de déduction et transfert du solde vers d'autres objets

La déduction lors de l'achat d'un appartement est égale au montant de vos dépenses. Mais l'État n'est pas prêt à restituer 13 % de tout montant de dépenses pour un appartement, il a donc fixé une limite : depuis 2008 - 2 millions de roubles par personne.

Le plafond de la déduction foncière signifie que, quelle que soit la région et le coût réel de l'appartement, une personne peut recevoir un maximum de 13 % de 2 millions de roubles, soit 260 000 roubles.

Un exemple de calcul des déductions et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour remboursement par personne

Coût de l'appartement

1 500 000 R

Le montant de la déduction

1 500 000 R

Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser

195 000 R

Coût de l'appartement

2 000 000 R

Le montant de la déduction

2 000 000 R

Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser

260 000 RUR

Coût de l'appartement

3 000 000 R

Le montant de la déduction

2 000 000 R

Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser

260 000 RUR

Coût de l'appartement

5 000 000 R

Le montant de la déduction

2 000 000 R

Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser

260 000 RUR

Jusqu'en 2014. Le plafond de la déduction foncière était lié non seulement au contribuable, mais également à l'objet. Il a été offert une fois dans sa vie et pour un seul appartement. Si l'appartement coûtait moins de 2 millions de roubles, le reste de la déduction ne pourrait pas être transféré vers une autre propriété - cet argent était « épuisé » et 13 % du montant inutilisé ne pourrait jamais être reçu.

Par exemple, en 2013, vous avez acheté un appartement pour 1,5 million de roubles. Ils ont demandé une déduction à hauteur des dépenses réelles et ont reçu 13 % de ce montant en espèces, soit un total de 195 000 roubles. Vous n'avez pas utilisé toute la limite de déduction - il restait encore 500 000 roubles pour atteindre 2 millions. Mais vous ne récupérerez pas 65 000 roubles d'impôts, même si vous achetez un autre appartement en 2018. Le droit à déduction a été utilisé, le solde n'est pas transférable. Et bien que les règles aient changé, elles ne s'appliquent pas à ceux qui ont fait usage de leur droit à déduction avant 2014.

À partir du 1er janvier 2014 le plafond de déduction n'est pas lié à l'objet et le solde peut être transféré vers d'autres objets.

Si en 2015 vous avez acheté un appartement pour 1,5 million de roubles et remboursé la taxe, alors lorsque vous achetez un autre appartement en 2018, vous pouvez utiliser le reste de la déduction et prendre 65 000 autres de l'État.

Le plafond et les conditions de la déduction sont déterminés par l'année au cours de laquelle le droit à déduction est né. Non pas selon la période pendant laquelle vous avez payé un appartement dans un immeuble neuf ou déposé une déclaration, mais selon la période où vous avez reçu un acte ou un certificat de propriété.

Par exemple, en 2007, le plafond de déduction était de 1 million de roubles. Si votre droit à déduction est né en 2007 et que vous l'avez déclaré seulement en 2018, vous restituerez alors un maximum de 130 000 même si le prix de l'appartement est de 2 millions ou plus. L'augmentation du plafond de déduction en 2008 ne s'applique pas à vous.

Mais vous n’êtes pas obligé d’utiliser la déduction pour cet appartement en particulier. Vous ne pouvez pas le déclarer pour l'instant, acheter un autre appartement (même après avoir vendu le précédent) et ensuite seulement utiliser votre droit à déduction - avec une limite augmentée et la possibilité de transférer le solde vers d'autres propriétés. Si la taxe vous a déjà été restituée, vous ne pouvez pas refuser la déduction et la réclamer pour un autre appartement d'un montant plus important.

Reporter le solde à l'année prochaine

Pour utiliser la totalité de la déduction pendant un an, vous devez gagner environ 170 000 roubles par mois. Ensuite, le revenu annuel dépassera 2 millions et il sera possible de retirer immédiatement le montant maximum d'impôt possible - 260 000. Mais cela n’arrive pas à tout le monde, il n’est donc généralement pas possible d’utiliser la totalité de la déduction en un an.

Le reste de la déduction peut être reporté sur les années suivantes jusqu'à ce que le contribuable reçoive la totalité du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé.

Par exemple, si un appartement coûte 2 millions de roubles et que le revenu est de 1 million de roubles par an, la déduction s'étendra sur deux ans. Et si, au même prix d'un appartement, le revenu annuel est de 500 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques devra alors être restitué dans les quatre ans. Vous pouvez étendre la déduction pour n'importe quelle période jusqu'à ce que l'État restitue 13 % du montant total des dépenses pour l'appartement.

Exception pour les retraités. Si vous achetez un appartement à la retraite, vous pouvez obtenir un remboursement d'impôt pour l'année où vous avez acheté l'appartement et trois ans avant. En fait, un retraité déclare son impôt sur le revenu pendant quatre ans d'affilée - personne d'autre ne bénéficie de tels privilèges. Vous pouvez produire quatre déclarations et gagner beaucoup d’argent à la fois. Peu importe que le retraité travaille ou non. Lorsque vous percevez une pension, vous percevez l'impôt sur le revenu pendant quatre ans d'affilée.

Cette règle est nécessaire pour que le retraité reçoive plus d'argent tout en percevant un revenu imposable. Ou j'ai pu restituer l'impôt pendant une période plus longue - alors que j'économisais pour un appartement. Lorsqu'il ne percevra qu'une pension, il cessera de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne pourra plus rien retirer du budget.

Comment obtenir une déduction sur votre déclaration

L'année prochaine ou toute autre année après l'achat d'un appartement, vous devez déposer une déclaration de revenus 3-NDFL. Le formulaire de déclaration doit correspondre à l'année pour laquelle vous souhaitez restituer l'impôt. Les formes changent, il faut donc les surveiller. Bien qu'un formulaire formellement incorrect ne soit pas une raison pour refuser une déduction, il peut exister d'autres lignes, codes et même la structure des dépenses.

La forme correcte de la déclaration 3-NDFL peut être trouvée sur le site Web nalog.ru. Il existe également un programme pour remplir la déclaration. Un ensemble de documents peut être envoyé via le compte personnel du contribuable. Vous n'avez même pas besoin d'aller nulle part. Le bureau des impôts vérifiera la déclaration pendant trois mois maximum, puis reversera la taxe sur le compte.

La déclaration ne peut pas être soumise la même année où vous avez acheté l'appartement - uniquement dans les périodes suivantes. Si vous achetez un appartement en avril 2018 et décidez de déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon votre déclaration, vous ne le recevrez qu'au bout d'un an. Pendant tout ce temps, 13 % seront déduits de votre salaire et transférés au budget.

Une déclaration avec déduction seule peut être déposée n'importe quel jour : il n'y a pas de date limite dans l'année. Mais si des revenus sont déclarés, vous devez les déclarer avant le 30 avril de l’année suivante. Vous ne pouvez pas soumettre plusieurs déclarations pour la même période : chacune des déclarations suivantes sera considérée comme mise à jour et annulera la précédente.

Comment demander une déduction auprès d'un employeur

Pour rembourser l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, vous n'avez pas besoin d'attendre l'année prochaine. Vous pouvez immédiatement éviter de payer des impôts et bénéficier d’une augmentation de salaire. Pour ce faire, vous devez recevoir un avis de droit à déduction.

Déposer une demande fiscale - le formulaire se trouve dans le compte personnel du contribuable, tout est rempli par voie électronique. Joignez-y des copies des documents et signez en utilisant votre signature numérique. La clé de signature est générée directement dans votre compte personnel.

Dans un délai d'un mois, le bureau des impôts vous enverra un avis : mettez-le au travail et arrêtez immédiatement de payer des impôts. Vous n'avez pas besoin d'attendre un an et de remplir des feuilles incompréhensibles dans la déclaration : le 3-NDFL n'a pas besoin d'être soumis.

Outre le fait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne vous sera pas retenu, vous devez également restituer la totalité du montant retenu depuis le début de l'année. Si vous achetez un appartement en septembre 2018 et recevez un avis de droit à déduction, vous serez remboursé de tout l'impôt sur le revenu retenu pendant neuf mois - à partir de janvier.

Si vous avez plusieurs employeurs, vous pouvez prendre plusieurs préavis et ne pas payer d'impôt partout. Mais il est important qu'un contrat de travail soit conclu avec chaque employeur. Selon le droit civil, restituez-le Impôt sur le revenu

Instructions pour la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement

1. Vérifiez toutes les conditions de déduction. Un remboursement d'impôt n'est possible que si toutes les conditions sont remplies. La liste est dans l'article.
2. Comprenez les nuances de votre situation. Peut-être que votre famille a droit à une double déduction, ou peut-être vaut-il mieux ne pas la réclamer pour quelqu'un seul pour cet appartement. Répartissez la déduction entre les époux, restituez l'impôt sur les dépenses des enfants, rédigez une procuration pour la mère. Si vous n'arrivez pas à le comprendre vous-même, écrivez à [email protégé].
3. Choisissez le mode de perception de la déduction : auprès du bureau des impôts ou auprès de votre employeur. Ces options peuvent être alternées à volonté jusqu’à épuisement du plafond de déduction.
4. Préparez les documents selon la liste : faites des copies et des scans, gardez les originaux à portée de main.
5. Remplissez la déclaration ou la demande de notification 3-NDFL.
6. Envoyez les documents au bureau des impôts. Vous pouvez les récupérer en personne, les envoyer par courrier ou via le compte personnel du contribuable.
7. Attendez que l'argent soit crédité sur votre compte ou récupérez l'avis et apportez-le au travail.
8. Gardez une trace du solde de la déduction afin de pouvoir percevoir rapidement l'année prochaine une autre partie de votre impôt sur le revenu des personnes physiques.

Tout citoyen de la Fédération de Russie est tenu de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (qu'il s'agisse de salaires, de cadeaux, de gains, de dividendes sur actions et de nombreuses autres recettes). Sa taille est dans la plupart des cas fixée à 13 %. Cependant, la législation russe prévoit la possibilité de réduire le montant des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors d'achats importants, du paiement de traitements, de formations et d'un certain nombre d'autres cas établis dans le Code des impôts (Code des impôts de la Fédération de Russie). Cela se produit par le biais d'une déduction fiscale, c'est-à-dire d'une réduction du revenu imposable ou d'un retour aux citoyens des fonds précédemment payés sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans cet article, nous verrons comment obtenir une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement et quels documents sont nécessaires pour demander la déduction.

Qui a droit à une déduction fiscale ?

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit plusieurs déductions fiscales (articles 218 à 221) :

• Standard (pour les prestations de santé, personnes avec enfants de moins de 18 ans) ;
• Social (par exemple, pour les études, l'assurance maladie volontaire, les soins, etc.) ;
• Propriété (lors de l'achat ou de la vente d'un bien immobilier) ;
• Professionnel (pour un certain nombre de professions, profession) ;
• Pour les transactions sur titres et autres transactions sur le marché financier.

Pour bénéficier d'une déduction forfaitaire, par exemple pour un enfant mineur, il suffit de rédiger une demande correspondante auprès du service comptable du lieu de travail et de fournir un acte de naissance et un certificat de scolarité de l'enfant. Lors de l'achat d'un bien immobilier, les conditions d'obtention d'une déduction et la procédure d'enregistrement sont quelque peu différentes.

Pour bénéficier d'une telle déduction en 2018, vous devez remplir un certain nombre de conditions :

• Être résident fiscal russe (résident dans le pays plus de 183 jours par an) ;
• Percevoir des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 13 % ;
• Avoir des documents dûment signés confirmant l'achat (transaction);
• Soumettez une déclaration dûment remplie à l'administration fiscale (au Service fédéral des impôts).

Important : si un citoyen n'a pas de revenu imposable, ou si le citoyen est exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il ne bénéficiera pas de déduction. Ainsi, ils ne peuvent pas bénéficier de la déduction :

• Citoyens au chômage percevant des allocations ;
• Entrepreneurs soumis à un régime fiscal particulier.

Les retraités percevant une pension de l'État ont également le droit de bénéficier d'une déduction s'ils ont un revenu imposable supérieur à la pension, et ils ont également le droit de bénéficier d'une déduction pour les périodes fiscales précédentes (lorsqu'ils ont travaillé). Les enfants mineurs ne bénéficient pas de déduction, les parents peuvent user de ce droit pour eux.

De plus, la déduction fiscale maximale pour l'achat d'un appartement (immobilier) est prévue une seule fois. Autrement dit, après avoir pleinement profité d'une telle déduction après l'achat d'un appartement, par la suite (lors de l'achat d'un deuxième, d'un troisième, etc. bien immobilier), le même citoyen ne peut pas y prétendre. Dans ce cas, il est logique d'accorder une déduction pour l'un des autres membres de la famille qui est contribuable.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque

Une déduction foncière est un remboursement (restitution) au contribuable d'une partie des fonds dépensés pour l'achat au détriment des impôts préalablement payés à l'État.

De manière générale, vous pouvez demander une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement si :

• L'impôt sur le revenu est payé par un citoyen à hauteur de 13 % (régime fiscal général) ;
• Le coût d'un appartement éligible au remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne dépasse pas 2 millions de roubles.

Il s'avère qu'il est possible de restituer jusqu'à 260 000 roubles (c'est le maximum). Cependant, le Code des impôts de la Fédération de Russie établit une exception pour les biens immobiliers achetés avec une hypothèque (prêts hypothécaires).

Avec un tel achat, les citoyens reçoivent, en plus de la limite de 2 millions de leurs fonds propres, 3 millions des fonds du prêteur (de la banque).

La déduction maximale lors de l'achat d'un appartement hypothéqué est de 650 000 roubles. Dans ce cas, vous devez soumettre des documents au Service fédéral des impôts sur l'objet du prêt (pour l'achat d'un logement), ainsi qu'un relevé bancaire avec un rapport sur le flux de fonds sur le compte (pour payer l'achat ).

Comment obtenir une déduction fiscale

La demande de déduction doit être appuyée par les documents pertinents. Pour ce faire, vous devez :

• remplir un ensemble complet de documents pour une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ;
• préparer le formulaire 3-NDFL.

Le délai de vérification et de prise de décision par le Service fédéral des impôts peut aller jusqu'à 90 jours. Dans le cas positif, l'administration fiscale transfère un montant égal à la déduction fiscale sur le compte indiqué par le citoyen. Vous pouvez utiliser les fonds reçus à votre propre discrétion.

Exception : achat d'un appartement avec une hypothèque. Ici, les montants des déductions seront transférés annuellement sur le compte du citoyen à parts égales, en paiement du prêt. La durée est fixée en fonction du contrat de prêt. Ainsi, si un citoyen a droit à une déduction maximale de 650 000 roubles et que la durée du prêt est fixée à 10 ans, le bureau des impôts transférera 65 000 roubles par an pour payer l'hypothèque.

Si l'emprunteur rembourse le prêt hypothécaire avant le délai fixé dans la convention, il pourra percevoir le montant de la déduction fiscale qui lui est due au cours des périodes ultérieures et en disposer à sa discrétion.

Documents nécessaires à la déduction fiscale pour un appartement

Afin de demander une déduction fiscale pour un appartement, le bureau des impôts, en plus de la demande elle-même, doit fournir un ensemble de documents :

• Déclaration 3-NDFL ;
• Certificat 2-NDFL (sur le montant du salaire) du citoyen ;
• Contrat d'achat, ou acte de mise en exploitation d'un logement, etc. ;
• Contrat de prêt (si l'appartement est acheté avec une hypothèque) et relevé de compte bancaire ;
• Les détails de votre compte pour créditer le montant de la déduction fiscale.

Il convient de rappeler qu'un citoyen a le droit de recevoir le montant de la déduction à la fois en transférant des fonds sur un compte bancaire (en une seule fois) et par le biais d'un « congé fiscal », lorsque l'employeur, selon un certificat du Service fédéral des impôts, ne ne pas déduire l'impôt sur le revenu du salaire de l'employé jusqu'à ce que le montant requis soit atteint.

Cas dans lesquels le bureau des impôts refusera d'accorder une déduction pour un appartement

Bien que la législation réglemente de manière suffisamment détaillée les questions liées à l'octroi d'une déduction fiscale, il est possible que l'administration fiscale refuse de la recevoir :

• L'appartement (logement) a été acheté grâce à des subventions (fonds ciblés, « capital maternité », subvention militaire, etc.) ;
• Il n'y a aucune confirmation du revenu imposable ;
• L'acheteur et le vendeur d'un bien immobilier sont des personnes liées (par exemple, des proches ou un employeur et un employé). Dans ce cas, les autorités fiscales peuvent considérer l’opération de vente et d’achat comme une imposture.

Il est également important de se rappeler qu'il n'y a pas de délai de prescription pour bénéficier d'une déduction, c'est-à-dire que vous pouvez restituer une partie de l'argent dépensé pour l'achat d'une maison à tout moment.

Vidéo utile sur la déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement :