Jak przeprowadzić audyt w sklepie. Cechy przeprowadzania audytu w sklepie spożywczym Jak przeprowadzić audyt w sklepie spożywczym

W sklepie spożywczym, w którym stwierdzono naruszenia, przeprowadzono audyt. Nie ma raportu z audytu. Nie ma drugiej kopii faktur (jedyną kopię ma księgowa, twierdzi, że nie ma błędów). Brak 11200 z którym się nie zgadzam. Produkt ja...

01 września 2016, 09:18, pytanie #1363651 Tamara, Nowogród Wielki

Chcą zniwelować niedobory. Audyt w sklepie odbył się beze mnie

Pracowała jako sprzedawczyni w sklepie, od listopada miała niedawno odejść, ostrzegała pracodawcę przed odejściem (choć koleżanka odeszła bez ostrzeżenia), ale jest jej łatwiej, nie była zarejestrowana, a ja pracowałam tylko na umowę o pracę bez książeczki pracy, pracowałam dwa tygodnie…

Komisja rewizyjna w sklepie, składająca się z jednej osoby

dobra pora dnia. jeśli w sklepie prowadzona jest księgowość i w komisji jest tylko jeden audytor, czy to normalne?

Audyt w sklepie bez osoby odpowiedzialnej finansowo, wezwany do sądu przez pozwanego

Cześć. Pół roku temu pracowałam jako dyrektor w sklepie (od 1 kwietnia 2015) wszystko jest oficjalnie według labor.dog. Mimo, że nikt mi go nie dał. Wszystko było podpisane. Jak również odpowiedzialność finansowa z mojej strony. 11 września 2015 w...

Audyt w sklepie przed wyjazdem na urlop macierzyński

Cześć! od 09.10.15. Jestem na urlopie macierzyńskim, w momencie wyjazdu na urlop był audyt w sklepie i wyszedł duży brak... Nie dali mi rozliczenia za ostatni miesiąc i macierzyński, ale każą mi zapłacić całą kwotę braku. Czy to jest legalne...

Audyt w sklepie po zwolnieniu pracownika

Dzień dobry, pracowałam w sklepie.Po moim zwolnieniu były pracodawca przeprowadził audyt towaru.Teraz chce wyrównać braki.Nie byłam obecna na audycie. Czy ma rację i czy jego działania są legalne???

Zgłoszenie na policję braku towaru w sklepie

Powiedz mi, Proszę. Po audycie w sklepie spożywczym wykryto brak. Pracowało nas trzech. Podpisano umowę o pracę oraz umowę o mat.odpowiedzialność. Audyt był jakoś nienormalny, napięty, księgowy dosłownie wyciągnięty z...

W czasie kontroli wykryto poważny brak, co robić?

Witam, pracuję sama w sklepie, często przebywam na zwolnieniu lekarskim i zastępuje mnie wiele różnych osób z naszej firmy. w pewnym pięknym momencie ogłosili audyt weryfikacyjny, do którego po audycie wykryli duży brak w wysokości 154 tys.

300 cena
pytanie

problem rozwiązany

Rewizja w sklepie

Pracuję jako ekspedientka w sklepie. Zadłużyłem się w kasie. Podczas rewizji oczywiście wyszedł brak. Zgadzam się zapłacić. Jak najlepiej rozwiązać ten problem z gospodynią? I czy mogą mnie za to wsadzić do więzienia?

Wstrzymanie wynagrodzenia po rewizji

Witam, był audyt w sklepie obuwniczym, brak 235 tys, przyszło polecenie odliczenia pieniędzy, w którym pracownicy napisali odmowę, ponieważ sklep jest duży, nie wszystkie kamery działają, nie ma ochroniarza, większość towarów nie jest namagnesowana, za co ...

Witam, czy nie mogą mi dać pracy, książek i obliczeń?

Pracowałam pół roku jako ekspedientka w sklepie. Nie przeprowadzono audytu i nie przyjąłem towaru...Ale podpisałem akt odpowiedzialności...A teraz zostałem zwolniony bo błędnie wystawiłem zwrot za...

13 lutego 2015, 17:53, pytanie #725032 Jekaterina Drozdowa, Ryazan

Czy mogę zostać pozwany o pieniądze? I jak mogę dostać pracę?

Dobry wieczór! Pracowałem w sklepie detalicznym przez 2,5 roku Po zwolnieniu z własnej woli odkładają brak 100 000 rubli (i tylko dla mnie, chociaż w zespole są 3 osoby) Audyt zgodnie z zasadami przez wszystkie 2,5 roku nie został przeprowadzony zgodnie z oczekiwaniami ...

Każdego roku wielu właścicieli małych i indywidualnych firm staje przed takim problemem jak przeprowadzenie audytu w celu przywrócenia porządku w przedsiębiorstwie. Wydarzenie można słusznie nazwać megaproblemem, ponieważ jego jednorazowe zorganizowanie w ciągu roku powoduje, że personel odpoczywa przez resztę czasu pracy.

Rozwiązaniem tego problemu mogą być zalecenia dotyczące norm i zasad przeprowadzania audytu przedsiębiorstwa.

Pojęcie terminu

Zanim przejdziemy do konkretnych zaleceń dotyczących przeprowadzania audytu w przedsiębiorstwie, warto przypomnieć sobie, co zwykliśmy rozumieć pod tym słowem. Zgodnie z ogólnie przyjętą definicją audyt to czynności mające na celu stwierdzenie celowości prowadzenia ewidencji sald w przedsiębiorstwie, stwierdzenie faktu kradzieży itp. Czyli audyt jest rodzajem punktu kontrolnego.

Kluczowe zadania audytu małej firmy

Lista głównych zadań, które realizuje tradycyjna rewizja, wygląda mniej więcej tak:

Określenie różnicy między rozliczeniową a rzeczywistą dostępnością;

Poszukiwanie przyczyn różnicy między księgową a rzeczywistą liczbą środków trwałych i innych dóbr materialnych w przedsiębiorstwie;

Eliminacja zidentyfikowanych przyczyn w celu edycji pracy przedsiębiorstwa;

Odpisywanie braków, księgowanie nadwyżek. Zrównaj kwotę księgową z rzeczywistą;

Zatwierdź wyniki audytu podpisem osoby upoważnionej.

Wszystkie te zadania są głównym znaczeniem rewizji. Odmowa poszukiwania przyczyn rozbieżności między wynikami rzeczywistymi a księgowymi i ich eliminowanie czyni to zdarzenie bezsensownym, gdyż księgowanie w przedsiębiorstwie od podstaw szybko prowadzi do nowych braków lub nadwyżek.

Główne przyczyny pojawienia się niedoborów lub nadwyżek w przedsiębiorstwie:

Niska jakość pracy pracowników z dokumentami księgowymi, w wyniku czego przedsiębiorstwo nie ma rzeczywistego obrazu ruchu aktywów materialnych;

Błędy w przygotowaniu dokumentów sprawozdawczych podczas interakcji z klientami firmy;

Brak dokumentalnego odzwierciedlenia ruchu aktywów materialnych w przedsiębiorstwie;

Rzeczywisty brak zwrotu aktywów materialnych w obecności odzwierciedlenia tego działania w dokumentach;

Nieprawidłowe zaksięgowanie towarów, błędy gramatyczne w pisowni ich nazw;

Przeprowadzenie wcześniejszego audytu z błędami;

Transfer majątku bez faktur lub odwrotnie;

Niedziałający sprzęt kasowy;

Kradzież.

Większość przyczyn, które przyczyniają się do występowania niedoborów lub nadwyżek podczas audytu, to błędy pracowników przedsiębiorstwa, czyli czynnik ludzki.

Korzyści z audytu głównego w przedsiębiorstwie

Podczas przeprowadzania audytu w przedsiębiorstwie należy zwrócić wystarczającą uwagę na zidentyfikowane błędy. Aby uprościć kontrolę przepływu zasobów materialnych w przedsiębiorstwie, opracowano specjalne systemy. Na przykład 1C. Z tego systemu najczęściej korzystają firmy handlowe.

Przyczyny dużej liczby błędów zidentyfikowanych podczas audytu

Główną przyczyną stwierdzenia dużej liczby rozbieżności jest niska jakość obliczeń. Dlatego najlepiej przeprowadzić audyt w zwykły dzień wolny od pracy.

Najważniejsze wskazówki dotyczące audytu przedsiębiorstwa

Po audycie globalnym zaleca się przeprowadzenie jeszcze kilku mniejszych audytów w tych działach, w których zidentyfikowano najwięcej odchyleń od referencji. W przypadku stwierdzenia rozbieżności zawsze należy zagłębić się w przyczyny ich istnienia. Konieczne jest ponowne obliczenie podczas audytu, aż wyniki zostaną doprowadzone do ideału. Audyty powinny być przeprowadzane tak często, jak to możliwe. Średnio raz w miesiącu. Im częściej przeprowadzane są kontrole, tym mniej nieznane są przyczyny pojawienia się rozbieżności w księgowości. Im dłuższy jest odstęp między kontrolami, tym trudniej jest zidentyfikować przyczynę niedoboru lub nadwyżki środków materialnych w przedsiębiorstwie.

Przedsiębiorcy muszą kierować się złotą zasadą – im więcej błędów w audycie, tym częściej należy przeprowadzać inwentaryzację w przedsiębiorstwie. W niektórych przypadkach należy to robić codziennie (nie w systemie debugowanym). Przerwa między rewizjami może wynosić 3 miesiące lub więcej, pod warunkiem, że ostatnia rewizja nie ujawniła dużej liczby błędów. Maksymalny odstęp między rewizjami nie powinien przekraczać 6 miesięcy.

Jeśli inwentaryzacja wykazuje dużą liczbę odchyleń od normy, lepiej przeprowadzić audyt osobno dla wszystkich działów lub grup towarów.

Do każdego odstępstwa należy dołączyć pisemne wyjaśnienia. Dzięki nim łatwiej będzie przeprowadzać kolejne audyty.

Aby zapewnić normalny przebieg audytu, wszyscy pracownicy przedsiębiorstwa muszą wykazać się maksymalną cierpliwością i uwagą. Na przykład magazynier jest zobowiązany do ułożenia towarów tak, aby zawsze miały swoje miejsce.

Audyt bez przerw w sprzedaży i wysyłce towarów jest uważany za bardziej praktyczny. Podobne schematy stosuje większość firm.

Podczas inwentaryzacji musi być obecny właściciel firmy, aby kontrolować przebieg imprezy. Ponadto szef przedsiębiorstwa musi monitorować harmonogram audytów, zwłaszcza jeśli mają one charakter kroczący.

raport z audytu

Protokół inwentaryzacji powinien zawierać następujące informacje: produkt, cena, fakt, rozliczenie, przyczyna, okres poprzedniej inwentaryzacji, jej wyniki. W końcowej części sprawozdania należy wskazać ostateczne kwoty, niedobory i nadwyżki. Sprawozdanie wskazuje również okres, liczbę pozycji i ich nazewnictwo.

wnioski

Audyt w każdym przedsiębiorstwie jest bardzo złożonym procesem, nawet jeśli wykorzystywane są takie oprogramowanie jak 1C i wykorzystywana jest wiedza doświadczonego księgowego. Audyt jakościowy jest możliwy przy ustalaniu przyczyn braków lub nadwyżek w księgowości przedsiębiorstwa i ich eliminacji w celu dalszego bezproblemowego przeprowadzenia inwentaryzacji.

Z reguły raz w miesiącu w sklepie detalicznym przeprowadzany jest audyt. Zwykle wybierany jest konkretny dzień. Może to być na przykład ostatni piątek. Zastanówmy się dalej, jak przeprowadzany jest audyt w sklepie.

Dokumentacja

Przed przeprowadzeniem kontroli konieczne jest sporządzenie arkusza księgowego. Wszystkie zawarte w nim arkusze muszą być ponumerowane. Pożądane jest, aby audyt w sklepie był przeprowadzany w obecności niezależnej osoby. Zapisy z audytu muszą być przechowywane w dwóch egzemplarzach. Może to zrobić właściciel punktu sprzedaży i niezależny przedstawiciel lub ten ostatni ze sprzedawcą. Dla dokładniejszej kontroli pracownik może prowadzić ewidencję oddzielnie, a nie w zestawieniu.

Specyficzność

Aby ustalić, jaki wynik powinien dać audyt w sklepie, konieczne jest obliczenie paragonu (paragonu produktu). Pozostałość z poprzedniego sprawdzenia jest dodawana do otrzymanego wskaźnika. Następnie odejmuje się zużycie towarów za okres kontrolny. Jeśli sklep nie był wcześniej audytowany, to ilość sprzedanego towaru jest po prostu odejmowana od paragonu. Sprawdzanie w małym punkcie może trwać około 5-6 godzin. W związku z tym wskazane jest rozpoczęcie go rano. Niektórzy właściciele powierzają kontrolę pracownikom. Jednak w tym przypadku sprzedawcy mogą ukryć niektóre informacje.

Planowane wydarzenia

Audyt w sklepie można przeprowadzić kilkuetapowo. Ich ilość zależy od wielkości punktu, wolumenu towarów, asortymentu. Przed rozpoczęciem testu sporządzany jest plan. Jednocześnie brana jest pod uwagę możliwość dokonywania w nim korekt i uzupełnień w miarę stwierdzonych naruszeń. Jeżeli nie zmienisz przebiegu czynności weryfikacyjnych, audyt w sklepie może być nieskuteczny. W niektórych przypadkach plan, nawet dobrze przemyślany, wymaga korekty po ujawnieniu pewnych faktów. Jednocześnie uzupełnienia i zmiany w przebiegu czynności kontrolnych muszą być uzasadnione. Korekty przeprowadzane są do momentu zebrania wszystkich materiałów niezbędnych do prawidłowego zrozumienia stanu rzeczy.

Sprawdź program

Przewiduje czas, w jakim będą przeprowadzane czynności kontrolne, wykaz kluczowych zagadnień i obiektów do audytu. Program może zawierać następujące sekcje:

1. Cel.
2. Pytania do sprawdzenia.
3. Warunki i środki niezbędne do realizacji działań.
4. Miejsce i terminy.
5. skład podmiotu.
6. Formy dokumentacji.

Cel

W tej sekcji opisano główne zadania, które zostaną rozwiązane w ramach kontroli. Zależą one od wielkości przedsiębiorstwa. I tak np. w dużym punkcie sprawdzany jest stan magazynów, przestrzeganie zasad przechowywania produktów, poprawność transakcji gotówkowych itp. Nieco inny cel przyświeca audytowi w sklepie. Brak jest zwykle głównym powodem rozpoczęcia kontroli. Dlatego w małym punkcie uwaga skupia się na zgodności ilości sprzedanych produktów z wielkością wpływów z tego tytułu.

Uczestnicy kontroli

W zależności od skali sklepu w audyt mogą być zaangażowani różni specjaliści. Mogą to być na przykład technolodzy, dostawcy, finansiści, księgowi. Kierownik kontroli musi prawidłowo rozdzielać zadania między zaangażowane osoby, monitorować kompletność kontroli poszczególnych działów w sklepie. Organizuje również właściwą prezentację wyników, udziela praktycznej pomocy uczestnikom. Zgodnie z opracowanym programem określa się możliwość i konieczność wykorzystania określonych narzędzi audytorskich, metod i technik pozyskiwania i przetwarzania informacji. Przed rozpoczęciem audytu odbywa się spotkanie z osobami w nim zaangażowanymi.

Sprawdź postęp

W sklepie, który sprzedaje szeroką gamę produktów, uczestnicy testu są podzieleni na działy. Każdy z nich prowadzi ewidencję i dokonuje wpisów w swoim oświadczeniu. Należy również sprawdzić stan magazynu. Finansiści kontrolują kasy fiskalne. Ustalają odchylenia, ujawniają rozbieżności między stanem środków a wysokością wpływów. Księgowi sprawdzają dokumentację firmy. Patrzą na poprawność wypełnienia, kompletność odzwierciedlenia operacji, rzetelność informacji w dziennikach.

Wszystkie zaangażowane osoby kierują się opracowanym programem weryfikacji. Zidentyfikowane naruszenia są dokumentowane w odpowiedniej ustawie. Po sprawdzeniu wszystkich działów sporządzany jest arkusz audytu. Wskazuje czynności, które zostały przeprowadzone, wyniki kontroli. W przypadku ujawnienia naruszeń przewodniczący komisji rewizyjnej i dyrektor przedsiębiorstwa identyfikują sprawców. Mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności dyscyplinarnej, administracyjnej lub karnej. Często kontrole są przeprowadzane przez organy nadzorcze bez ostrzeżenia (nieplanowane). Aby firma nie miała problemów ze strukturami kontrolnymi, wskazane jest przeprowadzanie regularnych audytów wewnętrznych.

W tym artykule rozważymy: organizację audytu. Zobaczmy, czym różni się audyt od inwentaryzacji. Porozmawiajmy o koncepcjach i rodzajach audytu.

Po co przeprowadza się kontrolę, jak ją zorganizować, jakie dokumenty należy wystawić – dziś odpowiemy na te i wiele innych pytań związanych z kontrolą działalności gospodarczej spółki prawa handlowego.

Wersja: koncepcja i typy

Pojęcie audyt oznacza sprawdzenie finansowych, ekonomicznych i ekonomicznych wyników przedsiębiorstwa. W zależności od celu audytu audyt może być:

• złożony. W takim przypadku weryfikacji podlegają wszystkie wskaźniki działalności organizacji (dochody, wydatki, salda zapasów i środków trwałych, gotówka w kasie itp.);
• tematyczny. Kontrole takie przeprowadzane są w kierunku dowolnej czynności (na przykład audyt kasy w kasie, sprawdzenie dostępności towarów i materiałów w magazynie itp.). Audyty tematyczne przeprowadzane są z reguły w przypadku konieczności weryfikacji faktów kradzieży, ukrywania dochodów, fałszowania wydatków itp.;
• zaplanowany. Spółka ma prawo do przeprowadzania regularnych audytów (zarówno kompleksowych, jak i tematycznych). Zasady przeprowadzania kontroli, ich częstotliwość oraz tryb dokumentowania powinny być ustalone w polityce rachunkowości spółki;
• nieplanowane. Z reguły audyty nieplanowane przeprowadzane są w celu sprawdzenia jednego z obszarów działalności. W takim przypadku audytor nie ma obowiązku wcześniejszego zawiadomienia kontrolowanego o audycie.

Różnica między rewizją a inwentaryzacją

Początkujący księgowi często mylą pojęcia audytu i inwentaryzacji. Przeczytaj także artykuł: → „” Aby wyjaśnić sytuację, przyjrzyjmy się tym dwóm koncepcjom.

Jak widać, główna różnica między inwentaryzacją a audytem polega na celu działań. Inwentaryzacja przeprowadzana jest w celu sprawdzenia dostępności i stanu środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, innych aktywów i zobowiązań na określony dzień, natomiast celem audytu jest weryfikacja głównych wskaźników przedsiębiorstwa, a także wiarygodności faktów kradzieży i nadużyć w celu ich dalszej eliminacji. Ponadto organizacje są zobowiązane do przeprowadzania inwentaryzacji co najmniej raz w roku. Częstotliwość przeprowadzania audytów przez firmy handlowe, ich częstotliwość nie jest określona przepisami aktów prawnych, w związku z czym podmioty gospodarcze mają prawo przeprowadzać audyty kontrolne w razie potrzeby lub nie przeprowadzać ich wcale.

Organizacja audytu: instrukcje i dokumenty krok po kroku

Ustawodawstwo nie określa norm, zgodnie z którymi konieczne jest przeprowadzanie audytów w przedsiębiorstwach handlowych. Każda firma samodzielnie opracowuje regulamin audytu, po czym zatwierdza go w polityce rachunkowości lub wydaje jako odrębny dokument w postaci Procedury, Regulaminu, Instrukcji itp. Sporządzając Procedurę Audytu, spółki prawa handlowego z reguły opierają się na instrukcjach agencji rządowych, modyfikując dokument zgodnie z własnymi wymaganiami i możliwościami.

Wewnętrzny dokument regulujący tryb przeprowadzania audytu powinien zawierać zapisy dotyczące:

• cele i zadania przeprowadzanych audytów (zapewnienie bezpieczeństwa środków pieniężnych, monitorowanie stanu księgowości i rzetelności sprawozdawczości itp.);
• etapy przygotowawcze audytu (planowanie, zatwierdzenie zespołu audytowego, zebranie i analiza danych dotyczących audytowanych wskaźników);
• metody stosowane podczas audytu (audyty dokumentacyjne, kontrkontrolne i inne, ich wykonanie);
• obowiązki i prawa członków grupy audytowej;
• podsumowanie wyników audytu, zatwierdzenie jego wyników (formularze służące do opisu wyników audytu, procedura sporządzenia aktu audytu, sporządzenie propozycji usunięcia naruszeń itp.).

Jeśli mówimy o Procedurze przeprowadzania audytu w przedsiębiorstwie handlowym, to w takim przypadku wskazane jest przypisanie odpowiedzialności za sporządzenie dokumentu głównemu księgowemu, a następnie zatwierdzenie Procedury przez kierownika.

Etap 1. Przygotowanie do audytu

Sprawdzenie działalności przedsiębiorstwa rozpoczyna się od odpowiedzi na pytanie: „Jak przygotować audyt?”. Każdy audyt rozpoczyna się wydaniem polecenia jego przeprowadzenia. Treść zamówienia powinna wskazywać:

• harmonogram inspekcji. W tym paragrafie należy wskazać datę rozpoczęcia audytu, dzień jego zakończenia, a także szczegółowy harmonogram czynności audytowych;
• skład komitetu audytu. Jeżeli w firmie istnieje specjalna komórka zajmująca się sprawdzaniem działalności firmy (audyt wewnętrzny, dział monitoringu itp.), to pracownicy tej komórki mogą być członkami grupy audytowej (patrz → ). Jeżeli firma nie ma specjalnego działu „weryfikującego”, wówczas w skład komisji rewizyjnej mogą wchodzić pracownicy innych działów. Istotne jest przestrzeganie następujących warunków: pracownicy zatrudnieni w audytowanym dziale lub działach współzależnych z tym, w którym przeprowadzany jest audyt, nie mogą przeprowadzać audytów. Na przykład pracownicy księgowości nie mogą przeprowadzać audytu księgowości i kontrolować prawidłowości sprawozdawczości, pracownicy magazynów nie są uprawnieni do kontrolowania dostępności i stanu aktywów materialnych w skarbcu itp.;
• procedurę zatwierdzania wyników audytu. W zamówieniu należy określić dokumenty wymagane do zarejestrowania wyników audytu. Głównym dokumentem w tym przypadku jest akt wyników kontroli. Zarządzenie może przewidywać również dodatkowe dokumenty, takie jak sprawozdania z wykonania zadań, w których stwierdza się odchylenia lub naruszenia, a także załącznik, w którym audytor rekomenduje działania w celu wyeliminowania stwierdzonych naruszeń.

Po wydaniu polecenia kontroli inspektorzy mogą rozpocząć prace przygotowawcze, które mogą obejmować następujące czynności:

1. Prośba o dokumenty do analizy. W zależności od celów weryfikacji mogą to być dokumenty sprawozdawcze (księgowe lub podatkowe), wyniki poprzedniej inwentaryzacji, deklaracje amortyzacyjne, protokoły z niezależnej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, sprawozdanie z aktualizacji wyceny, dane o zobowiązaniach spółki itp.;
2. Analiza dokumentów. Po otrzymaniu niezbędnych dokumentów audytorzy konsolidują informacje i dokonują wstępnej analizy działalności kontrolowanej jednostki lub kierunku, w którym prowadzona jest kontrola;
3. Sporządzenie planu audytu. Po wstępnym zapoznaniu się z dokumentami, audytorzy decydują o konkretnych działaniach, jakie zostaną podjęte w trakcie audytu. Działania te są ujęte w programie audytu, który jest zatwierdzany przez kierownika zespołu audytowego.

Etap 2. Procedury audytu

Po zatwierdzeniu planu działania audytorzy przechodzą bezpośrednio do procedur audytowych. Audyt i procedura jego realizacji zależy od tego, co dokładnie podlega audytowi. Jeśli mówimy o monitorowaniu stanu mienia w magazynie, to w trakcie audytu inspektorzy żądają dokumentów sprawozdawczych (kartki inwentaryzacyjne, kwity itp.). Po analizie dokumentów kolej na bezpośrednie oględziny mienia: członek grupy audytorskiej w obecności kierownika depozytu sprawdza obecność mienia, jego stan. Jeżeli weryfikacji podlega duża ilość towarów i materiałów, audytor przeprowadza weryfikację wybiórczo. Dane o stanie nieruchomości i jej dostępności są rejestrowane w akcie rewizyjnym.

Podczas kontroli gotówki w kasie inspektor wstępnie analizuje dokumenty dotyczące przepływu środków i sald za poprzednie okresy. W dniu kontroli audytor zwraca się do kierownika kasy:

• zestawienie przepływów pieniężnych i sald;
• księga kasowa i dokumenty pierwotne, na podstawie których dokonano wpisów w księdze;
• zamówienia przychodzące i wychodzące.

Podczas kontroli sprawdzane są zapisy w księdze z dokumentami pierwotnymi i zamówieniami, przeliczana jest gotówka w kasie na kwotę wykazaną w zestawieniu sald. Księgowy może pełnić funkcję audytora w organizacji (patrz →).

Audyt działalności gospodarczej

Osobno warto porozmawiać o audycie działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Wydarzenie to może obejmować zarówno kompleksowe badanie wszystkich wskaźników finansowych przedsiębiorstwa, jak i mieć na celu kontrolę jednej z działalności przedsiębiorstwa, w szczególności:

• kontrola nad przyjmowaniem i wydatkowaniem gotówki w kasie oraz środków bezgotówkowych na rachunkach bankowych;
• analiza dostępności środków trwałych oraz towarów i materiałów, ich stanu;
• weryfikacja transakcji zawieranych z kontrahentami.

Przykład 1. Nakaz przeprowadzenia audytu działalności gospodarczej Spartak JSC wskazuje następujące środki pełnego audytu transakcji Spartak w ciągu ostatniego roku.

Na etapie przygotowawczym audytorzy przeanalizowali sprawozdania finansowe Spartaka za ostatnie 2 lata (sprawozdanie z wyników finansowych, bilans). Na podstawie przeprowadzonej analizy opracowano program audytu, w trakcie którego audytorzy:

• zażądał kopii umów zawartych przez Spartak z kontrahentami w roku poprzedzającym kontrolę. W pakiecie żądanych dokumentów znajdowały się również kopie dokumentów pierwotnych w ramach umów (akty, faktury, faktury);
• przeprowadził analizę poprawności dokumentacji (dostępność wszystkich niezbędnych danych, podpisów itp.);
• sprawdził dane odzwierciedlone w rachunkowości z dokumentami pierwotnymi;
• Kontrolowane limity kontraktów. Kwota obrotów realizowanych w ramach każdej z umów została uzgodniona z limitem określonym w umowie;
• analizowaliśmy ceny kontraktów pod kątem zgodności ze wskaźnikami rynkowymi.

Na podstawie wyników przeprowadzonego audytu nie stwierdzono naruszeń, na co wskazuje raport z audytu.

Etap 3. Rejestracja wyników

Ostatnim etapem kontroli jest przygotowanie ustawy o jej wynikach. Dokument powinien zawierać:

1. Ogólne informacje o celach audytu, dane osób odpowiedzialnych w kontrolowanej jednostce;
2. Lista dokumentów, które zostały wstępnie przetworzone przez zespół audytowy, a także dokumenty, o które poproszono i które zostały sprawdzone podczas audytu;
3. Opis wyników testu. W tym akapicie konieczne jest wskazanie stwierdzonych naruszeń i nadużyć, a także błędów, które wpływają na sprawdzane wskaźniki i działalność firmy jako całości. Jeżeli podczas audytu podlegało kilku obszarom działalności, wówczas wynik audytu należy sporządzić jako odrębną pozycję dla każdego z obszarów (np. osobno wyniki audytu kasy w kasie, osobno - sprawdzenie bezpieczeństwa towarów i materiałów w magazynie);
4. Wniosek. W przypadku braku naruszeń grupa audytorska w zależności od kierunku audytu potwierdza rzetelność danych sprawozdawczych, prawidłowość rozliczeń, brak nadużyć w zakresie podpisywania umów, brak ustalenia faktów marnotrawstwa środków itp. Jeżeli mimo to naruszenia zostały zidentyfikowane i opisane w głównej części aktu audytu, to na zakończenie dokumentu należy wyciągnąć wnioski na temat skutków naruszeń i nadużyć, ich wpływu na wyniki finansowe spółki.

Po podpisaniu raportu z audytu przez członków grupy audytowej jest on przekazywany do zapoznania się i podpisu kierownikowi audytowanych działów, po czym jest przekazywany głównemu księgowemu i kierownikowi firmy.

Najczęstszym powodem, który zachęca właścicieli do zakupu oprogramowania księgowego, jest chęć ochrony firmy przed kradzieżą ze strony personelu.

Zajmuję się automatyzacją handlu od około dziesięciu lat iw tym czasie wymyśliłem trzy główne wskazówki, które pomogą chronić Twoje pieniądze przed złodziejami pracowników.

Z dowodów, które sprzedawca otrzymał na własną odpowiedzialność, musi jasno wynikać

Wszystko o handlu

sklep, powinny odbywać się raz w miesiącu. Wybierz dzień, np. każdy pierwszy poniedziałek miesiąca. Ułatwi Ci to prowadzenie ewidencji i przyzwyczajenie sprzedawców do składania zamówień. Przygotuj się do wyświetlenia reszty, którą należy uzyskać podczas obliczania.

Przygotuj zestawienie do weryfikacji, można je narysować ręcznie lub wykonać na komputerze, ponumerować arkusze. Zaproś niezależną osobę.

Jak przeprowadzić audyt w sklepie

2) sprawdzana jest obecność wszystkich dokumentów (faktury, przychody) placówki w programie do 30.01.2014 włącznie. Od 31.01.2014 w programie nie powinno być żadnych dokumentów placówki.

3) sporządzony i wydrukowany do dnia 30.01.2014 r. włącznie raport towarowy sprzedawcy placówki i przedłożony do weryfikacji i podpisu sprzedawcy. Za zgodą sprzedawcy rozpoczyna się audyt.

* Jeśli nie skorzystasz od razu z trybu „Raport sprzedaży” (dzienny, tygodniowy itp.), to wydruk będzie zawierał tzw. salda skumulowane.

5) konieczne jest określenie czasu trwania procesu audytu (czas przeprowadzenia audytu, czas wprowadzenia jego wyników do programu oraz rozpoczęcie wprowadzania nowych dokumentów):

6) wprowadzanie wyników audytu do dokumentu (dokumentów) w trybie „Raport ze sprzedaży” (w trybie „Rewizja” operacją menu jest „Raport ze sprzedaży [OPR]”).

Jak prawidłowo przeprowadzić audyt małej firmy?

Każdego roku wielu właścicieli małych i indywidualnych firm staje przed takim problemem jak przeprowadzenie audytu w celu przywrócenia porządku w przedsiębiorstwie. Wydarzenie można słusznie nazwać megaproblemem, ponieważ jego jednorazowe zorganizowanie w ciągu roku powoduje, że personel odpoczywa przez resztę czasu pracy.

Jak przeprowadzić inwentaryzację w sklepie

W celu zachowania towarów, materiałów eksploatacyjnych i innego mienia organizacje branżowe muszą regularnie przeprowadzać inwentaryzację sklepu, czyli proces ponownego przeliczania towarów dostępnych w sklepie i uzgadniania danych faktycznych i księgowych o dostępności. Inwentaryzacja jest procesem ściśle regulowanym, którego tryb ustala się na poziomie legislacyjnym. Przy przeprowadzaniu inwentaryzacji w sklepie należy wziąć pod uwagę pewne cechy, które są związane ze specyfiką działalności handlowej.

Przede wszystkim należy zamknąć okres, przywrócić bazę danych, wyeliminować najbardziej rażące przypadki nieprawidłowych ruchów, wyznaczyć wykonawców spośród niezależnych audytorów i wybrać czas na ponowne przeliczenie.

Jak przeprowadzić audyt sklepu? (1 z 2)

Audyt to sprawdzenie działalności finansowej sklepu za określony okres pracy. Celem audytu jest identyfikacja rozbieżności pomiędzy rzeczywistą dostępnością towaru a danymi księgowymi. Cel ten osiąga się poprzez fizyczne zliczanie towaru w sklepie i porównywanie zliczonych danych z danymi z bazy danych.

Audyt z reguły wprowadza pracowników sklepu w szok, ponieważ w przypadku wykrycia straty cała brakująca kwota zostanie potrącona z ich wynagrodzenia.

Jak przeprowadzić audyt sklepu

Audyt w sklepie to kłopotliwa sprawa, ekscytująca nie tylko dla tych, którzy są sprawdzani, ale także dla tych, którzy to robią. Oczekiwania oszustwa z jednej strony, strach przed niedoborem z drugiej. Męczące przeliczanie, jeśli chodzi o towary o drobnych elementach. Niektóre pozycje są zapomniane, a następnie znalezione. Generalnie rewizja...

Artykuły powiązane ze sponsorem umieszczania P&G Jak przeprowadzić audyt sklepu Jak zdobyć przepustkę do metra Jak zwrócić złoto do sklepu

Zamknij sklep wcześniej, jeśli audyt odbywa się wieczorem.

Jak inwentaryzować towary w sklepie?

W celu zachowania towarów, regałów, materiałów eksploatacyjnych i innego mienia organizacje handlowe regularnie przeprowadzają inwentaryzację sklepu, co oznacza ustalenie, czy rzeczywista dostępność pozycji magazynowych odpowiada danym księgowym.

Inwentaryzacja jest procesem ściśle regulowanym. Procedura organizacji imprez jest ustalona na poziomie legislacyjnym. Zalecenia, innymi słowy wytyczne dotyczące formalności zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.