Avantages fiscaux pour personnes handicapées groupe 2. De quels avantages fiscaux et autres aides de l'État les personnes handicapées peuvent-elles bénéficier ?

Prestations pour personnes handicapées du groupe 2 - indemnisations, paiements, remises, services sociaux et d'autres privilèges, y compris des fonds pour rééducation individuelle(prothèses, fauteuils roulants) fournis aux personnes présentant un dysfonctionnement modéré des organes ou des systèmes du corps.

Une personne handicapée du 2ème groupe a droit à des privilèges dans divers domaines de la vie. Pour connaître les préférences fédérales et régionales dont dispose une personne handicapée et les bénéficier dans les meilleurs délais, vous devez contacter la caisse de pension, ainsi que vous rendre à la sécurité sociale et au bureau des impôts. Les versements les plus importants comprennent une pension dont le montant varie. La personne qui ne travaille pas a droit pension sociale, une personne ayant une expérience professionnelle peut choisir une pension de retraite du travail.

Qui devrait bénéficier des prestations ?

Pour obtenir un certificat et demander une aide, vous devez réussir un examen en Bureau de l'UIT, puis fournir les documents suivants à la caisse de pension et aux autorités de sécurité sociale :

Les effets du handicap et le droit aux préférences correspondantes perdurent jusqu'au prochain examen médical.

Quelles préférences sont proposées ?

Les personnes handicapées du 2ème groupe se voient prescrire les principales préférences suivantes :

• prestation de retraite mensuelle (environ 4 400 roubles) plus paiements supplémentaires, si une personne handicapée a la garde de 1 enfant – 5 844 roubles, 2 enfants – 7 305 roubles, 3 enfants – 8 767 roubles;
• EDV – mensuellement paiement en espèces d'un montant d'environ 2124 roubles. (si vous décidez de profiter du forfait social ou de certains composants, son coût sera calculé à partir de l'EDV) ;
• réductions sur le logement et les services communaux : 50 % sur l'électricité, le gaz, l'eau, le chauffage, la collecte des ordures et l'assainissement (si la maison ne dispose pas de chauffage central, une personne handicapée peut installer une chaudière pour la moitié du prix) ;
• les personnes à leur domicile devraient être partiellement remboursées du coût du carburant ;
• les médicaments prescrits par un médecin sont gratuits pour les chômeurs et avec une réduction de 50 % pour les salariés ;
• repos et traitement dans un sanatorium indications médicales(les bons sont délivrés gratuitement aux chômeurs et à tarif réduit aux salariés, ainsi qu'aux frais de l'employeur en cas d'accident du travail) ;
• paiement des déplacements vers la station et la station thermale ;
• voyage gratuit en train;
• préférences fiscales;
• admission dans les établissements d'enseignement sans concours;
• des privilèges en matière d'emploi et de formation professionnelle;
• 50% de réduction sur les services notariaux.

Préférences supplémentaires

Les personnes handicapées du 2ème groupe ont droit à des prestations sociales complémentaires : garde d'une personne handicapée à domicile, aide à l'obtention des attestations, etc.

Les avantages supplémentaires incluent le petit-déjeuner et le déjeuner gratuits pour les étudiants de l'école pour enfants handicapés. Pour demander cette prestation, les parents doivent rédiger une demande auprès du directeur de l'école et fournir un certificat d'invalidité.

En outre, les personnes handicapées doivent se rappeler que leur part dans le partage de l'héritage est d'au moins 50 %.

Privilèges dans le domaine de la médecine et des soins de santé : nuances

En plus des médicaments gratuits pour le traitement de la pathologie à l'origine du handicap et de la thérapie en sanatorium, les citoyens présentant des limitations de santé du groupe 2 bénéficient des avantages suivants :

1. réductions sur le matériel médical, les prothèses, y compris dentaires (sauf implants et couronnes coûteux), les appareils divers (poussettes, Prothèses auditives, bandages, etc.);
2. médicaments pour le traitement de la tuberculose;
3. chaussures orthopédiques pour conditions préférentielles.

A Moscou, il existe une liste élargie de services gratuits ou médicaments à prix réduit Et produits médicaux pour les invalides.

Pour être orienté vers un sanatorium, vous devez contacter votre médecin traitant puis suivre ses instructions. La durée du séjour au resort pour les adultes est de 18 jours, pour les enfants handicapés de 21 jours. Le bon doit être remis au plus tard 3 semaines avant l'arrivée.

Avantages fiscaux

Dans le domaine fiscal, des préférences peuvent être utilisées lors du paiement de l'impôt sur le revenu, des taxes foncières, des transports (jusqu'à 150 ch) et de l'immobilier, ainsi que lors du contact avec un notaire. Dans certains cas, une personne handicapée physique est totalement exonérée des obligations de l'État. Les bénéficiaires ne paient pas non plus de taxes foncières.

Les impôts ne sont pas déduits des paiements d'un ancien employeur s'ils ne dépassent pas 4 000 roubles.

Un employé handicapé du groupe 2 bénéficie d'une déduction fiscale avantageuse (500 roubles). Il est calculé comme suit : 500 roubles sont soustraits du salaire. et calculer un impôt sur le revenu de 13 pour cent.

La déduction fiscale pour l'achat/vente de logements et autres biens est de 13 %.

Emploi des personnes handicapées

Les personnes handicapées du 2ème groupe ne doivent pas travailler plus de 7 heures par jour

Les personnes handicapées du 2ème groupe ne doivent pas travailler plus de 7 heures par jour (35 heures par semaine). Ils n'ont pas le droit d'être contraints d'effectuer des heures supplémentaires, les jours fériés et le week-end (uniquement avec l'accord écrit du salarié).

Les personnes handicapées ont droit à 30 jours de congé payé et jusqu'à 60 jours de congé sans solde.

Contre-indications à activité de travail les personnes handicapées sont :

• haut niveau activité physique au travail;
• travailler la nuit et dans des conditions de stress mental ;
• contact inévitable d'un employé avec des micro-organismes, des champignons, des bactéries, etc. ;
• rayonnement au travail;
• forte concentration substances toxiques, composants chimiques;
• travailler à des températures extrêmes;
• éclairage insuffisant/excessif.

Comment bénéficier d’une réduction voyage ?

Personnes handicapées capacités physiques payer la moitié du prix d'un ticket dans les transports urbains et suburbains. Pour voyager dans les transports municipaux, une personne handicapée se voit délivrer un abonnement social unique.

Comment bénéficier d'une réduction sur les services publics ?

Bénéficier d'allocations dans le secteur du logement et des services communaux et indemnités doit être inclus dans Fonds de pension Les documents suivants:

De quoi a-t-on besoin pour entrer dans une école technique ou une université à des conditions préférentielles ?

Une personne handicapée du 2ème groupe a la possibilité de s'inscrire sans concours dans n'importe quel état établissement d'enseignement sous réserve de réussite aux tests, examens et conformité indications médicales et sociales profil établissement d'enseignement et la spécialité choisie. Dans ce cas, la bourse sera versée quel que soit le rendement scolaire.

Loi sur la monétisation

Sachant exactement à quelles prestations elle a droit, une personne handicapée peut améliorer considérablement sa vie. Vous devez donc surveiller l'évolution de la législation aux niveaux fédéral et local, car la liste des prestations change constamment et de nouvelles opportunités apparaissent. Ainsi, dans le cadre de la loi de monétisation, les personnes handicapées physiques peuvent remplacer certaines réductions et services gratuits recevoir le montant équivalent en roubles.

La loi sur la monétisation s'applique au paiement des médicaments, du logement et des services communaux, des déplacements en transports municipaux et des thérapies en sanatorium. Concernant le paiement des services publics, le schéma suivant s'applique : une personne paie intégralement selon le reçu, puis elle le recalcule pour carte bancaire ou facturer 50% du montant payé.

Les prestations du paquet social ont un « prix » fixe. Pour remplacer un ou plusieurs services par un équivalent en rouble, vous devez introduire une demande auprès de la Caisse de pension. Cette décision peut ensuite être annulée en rédigeant une nouvelle demande.

Peu de personnes handicapées I, II, Groupe III et les enfants handicapés savent qu’ils peuvent obtenir une augmentation notable de leur budget grâce au remboursement des impôts, c’est-à-dire une réduction de l’impôt sur les personnes physiques. personnes pour un certain montant. Cependant, le processus d'obtention d'un remboursement comporte ses propres nuances dont les destinataires potentiels doivent tenir compte. Dans cet article, nous vous parlerons de la déduction fiscale pour personnes handicapées en 2018, et nous vous expliquerons quand vous pourrez la bénéficier.

Liste des conditions d'obtention de l'invalidité et montant de la déduction

La compensation fiscale pour les enfants handicapés des groupes 1, 2, 3 dépend non seulement de la présence d'un handicap, mais également d'autres raisons, qui seront discutées ci-dessous. Une décision de reconnaître une personne comme handicapée ne peut être prise que sur la base visite médicale et sociale. La commission décisionnelle est guidée par les facteurs suivants :

• trouble persistant de nombreuses fonctions corporelles sous l'influence de maladies, de malformations congénitales ou acquises, de conséquences de blessures ;
• perte, partielle ou totale, de la capacité de libre-service et de maîtrise de soi, de la capacité de naviguer, de communiquer, de se déplacer, d'étudier et de travailler ;
• besoin en protection sociale, réhabilitation.

Les mineurs se voient attribuer le statut d'« enfant handicapé » et les citoyens adultes le statut de personnes handicapées du groupe 1, 2, 3. Le point clé La définition d’un groupe est la mesure dans laquelle l’état actuel d’une personne limite son activité vitale. Pour confirmer le groupe de handicap, une personne doit se soumettre à un réexamen selon le schéma suivant :

• Groupe 1 – une fois tous les deux ans ;
• Groupes 2 et 3 – une fois par an ;
• enfants - une fois pendant la période leur attribuant le statut de « handicapé ».

Important! La décision de reconnaître une personne handicapée ne peut être prise que sur la base d'un examen médico-social.

Invalidité permanente : caractéristiques de la mission

Ce type de handicap est attribué à un citoyen sous réserve des conditions suivantes :

Toutefois, si un citoyen se voit attribuer un handicap permanent, il peut être réexaminé à sa demande ou sur indication du médecin traitant, qui a constaté des changements dans l’état de santé du patient.

Liste des déductions obligatoires pour personnes handicapées

De quelles déductions une personne handicapée peut-elle bénéficier ? Il existe plusieurs types de rémunération, chacune ayant ses propres caractéristiques :

Qui a droit aux remboursements d’impôts en Fédération de Russie ?

Qui peut et ne peut pas recevoir un remboursement peut être vu dans le tableau :

Procédure étape par étape pour demander une déduction pour personnes handicapées

Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt standard dû aux personnes handicapées, vous devez rassembler un ensemble de documents. Ceci comprend:

1. Passeport.
2. Certificat d'invalidité.
3. Demande de déduction.
4. Attestation de revenus (formulaire 2-NDFL ou 3-NDFL).
5. Plusieurs feuilles A4 vierges (en cas d'erreurs dans la demande). Lire aussi l'article : → « ».

Où soumettre les documents pour déduction ?

Il existe plusieurs manières de soumettre une demande : via le Service fédéral des impôts, les services de l'État ou l'employeur. Le tableau aidera à déterminer les avantages et les inconvénients de chaque méthode.

Les déductions fiscales standard ne sont pas soumises à des délais stricts pour le dépôt d'une demande - vous pouvez la soumettre un jour ouvrable qui convient au demandeur.

Une demande de déduction pour l'année en cours est déposée en 2018, c'est-à-dire après la fin de l'année fiscale.

Montant de l'indemnisation des personnes handicapées

Est-il possible d'obtenir une déduction avec d'autres ?

Une personne intéressée peut simultanément déclarer son désir de recevoir un standard, des biens et déduction sociale. Calculs pour l'année :

• Social maximum déduction – 120 000 roubles;
• L'indemnisation foncière maximale est de 260 000 RUB. (13 % de 2 millions de roubles) ;
• Maximum déduction forfaitaire– 36 000 roubles. (3 000 × 12)
• Le total est de 380 000 ou 31 666 roubles. mensuel.

Restriction au paiement de la déduction

Combien de fois puis-je utiliser le remboursement ? Un nombre illimité de fois à partir du moment où un citoyen est reconnu handicapé. Cependant, le social les déductions sont limitées à une année civile. Après avoir payé, par exemple, des soins en 2017, vous ne pouvez pas demander un nouveau versement d'indemnité. Déductions foncières limité à un montant de 2 millions de roubles.

Le calcul et la comptabilisation des déductions interviennent uniquement à la demande de l'intéressé ou de son représentant. Le gouvernement n'effectue pas les paiements automatiquement.

Délais de remboursement des taxes

Comme le montre la pratique, vous devrez attendre environ 4 mois pour un remboursement à compter de la date de demande. Il y a des cas où l'attente a duré jusqu'à un an. Ceci s'explique par le système de déduction :

• trois mois après le dépôt d'une demande, le service des impôts a le droit de procéder à un contrôle du demandeur ;
• après décision positive le demandeur reçoit une notification particulière à ce sujet par courrier au lieu d'inscription ;
• l'indemnisation a le droit d'être calculée un mois après la réception de la lettre par le destinataire.

Important! Si les déductions arrivent en retard, le demandeur peut exiger que le Service fédéral des impôts paie une pénalité, en fournissant bien entendu la preuve du retard.

Motifs de refus de bénéficier d'une déduction fiscale

Il faut dire que la majorité des refus concernent les prestations sociales et immobilières. Cependant, il existe une liste de raisons pour lesquelles les personnes handicapées peuvent se voir refuser une déduction forfaitaire :

• liste incomplète des documents;
• absence de signature de la personne ;
• soumettre une demande à un service d'inspection autre que votre lieu d'immatriculation permanente.

Déduction fiscale pour enfants handicapés des groupes 1, 2, 3 : questions fréquentes

Question n°1. Les personnes handicapées du premier groupe ont-elles droit à une déduction fiscale majorée ?

Non, le montant de l'indemnisation est fixe pour tous les groupes – 500 roubles. par mois.

Question n°2. Mon mari est une personne handicapée du deuxième groupe et vit en permanence en Russie depuis cinq ans. A-t-il droit à une déduction fiscale pour personnes handicapées ?

Oui, selon la loi de la Fédération de Russie, les déductions fiscales peuvent être accordées non seulement aux personnes ayant la citoyenneté russe, mais également à tous les résidents fiscaux - les personnes vivant dans le pays pendant plus de 183 jours consécutifs.

Question n°3. Je suis une personne handicapée du deuxième groupe, il m'est très difficile de bouger. Dois-je aller à service des impôts demander un remboursement ?

Non, vous pouvez le faire à distance via le portail des Services de l'Etat. Mais attention, le système nécessitera une signature numérique pour effectuer l'opération. Son utilisation est payante - 1 500 roubles. dans l'année.

Question n°4. Je suis une personne handicapée du troisième groupe. Récemment, j'avais besoin traitement coûteux. J'ai demandé une déduction sociale pour lui. Maintenant, je m'inquiète : mes déductions pour invalidité permanente seront-elles annulées ?

Il n'y a aucune raison de s'inquiéter. Il est possible de percevoir simultanément une compensation patrimoniale, standard (invalidité) et sociale. Cependant, vous ne pouvez pas bénéficier de plusieurs déductions au sein de chacune de ces catégories en même temps, par exemple une déduction pour participation à la liquidation. accidents nucléaires et pour le handicap du deuxième groupe.

Question n°5. J'ai déjà demandé un remboursement d'impôt il y a deux mois. Cependant, rien n'est toujours crédité sur mon compte bancaire. Que dois-je faire? Peut-être qu'ils ont simplement refusé de me payer ?

Malheureusement, le délai d'attente minimum est de 4 mois, dont 3 sont réservés au contrôle du demandeur. Après trois mois d'attente, vous recevrez dans tous les cas un courrier avec une réponse positive ou négative. Dans le premier cas, l'argent sera transféré sur votre compte un mois à compter de la date de réception de la lettre. Si vous constatez que l'argent n'est pas arrivé exactement à temps, vous pouvez contacter bureau des impôts et l'obliger à vous payer des frais de retard. Dans ce cas, vous devez disposer de documents confirmant officiellement le numéro lors de sa réception. courrier d'information du Service fédéral des impôts.

Pour une organisation qui emploie des personnes handicapées, des préférences sont accordées en matière d'impôt sur le revenu, de taxe foncière, de transports et taxes foncières, ainsi que les primes d'assurance pour l'assurance obligatoire. Des prestations sont également prévues pour les travailleurs handicapés eux-mêmes, notamment au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Voyons ce qu'ils sont et dans quelles conditions ils sont fournis.

Impôt sur le revenu

Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, l'organisation a le droit de classer les dépenses sous forme de fonds visant à assurer la protection sociale des travailleurs handicapés comme les autres dépenses liées à la production et aux ventes. Motif - alinéa 38 du paragraphe 1 de l'article 264 Code fiscal. Cependant, il doit répondre aux exigences suivantes. Premièrement, le nombre d'employés handicapés par rapport au nombre total d'employés doit être d'au moins 50 pour cent. Deuxièmement, la part des dépenses liées à la rémunération des personnes handicapées dans la masse salariale totale est d'au moins 25 pour cent.

Lors de la détermination nombre total personnes handicapées, l'effectif moyen n'inclut pas les personnes handicapées travaillant à temps partiel, sous contrat contractuel et autres contrats de droit civil.

Il convient de garder à l'esprit que l'alinéa mentionné contient une liste fermée d'objectifs de protection sociale des personnes handicapées. Cela inclut notamment l'amélioration des conditions de travail et de la sécurité des personnes handicapées, la création et le maintien d'emplois pour les personnes handicapées, services de spa les personnes handicapées, ainsi que les personnes accompagnant les personnes handicapées du groupe I et les enfants handicapés.

Aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu, les paiements supplémentaires aux personnes handicapées prévus par la loi sont inclus dans les coûts de main-d'œuvre (clause 23 de l'article 255 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, un paiement supplémentaire à hauteur du montant des revenus antérieurs lors du transfert d'une personne handicapée qui a été exposée aux radiations à la suite de la catastrophe de Tchernobyl pour des raisons médicales vers un emploi moins bien rémunéré (clause 4 de l'article 14 de la loi du mai 15, 1991 n° 1244-1).

Ainsi, en plus d'autres dépenses, une organisation qui emploie des personnes handicapées peut également augmenter ses coûts de main-d'œuvre.

Avantages fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques

En plus de la déduction fiscale forfaitaire accordée pour chaque mois de la période fiscale au parent qui a la charge de l'enfant, un employé handicapé a le droit de bénéficier de déductions d'un montant de 3 000 roubles ou 500 roubles.

Notons tout de suite que les salariés handicapés qui ont droit à la norme listée Déductions fiscales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour plus d'une déduction, une est prévue - le maximum.

Ainsi, le droit à une déduction mensuelle d'un montant de 3 000 roubles est accordé aux personnes handicapées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, qui ont reçu ou souffert maladie des radiations et d'autres maladies résultant de l'accident de 1957 à l'Association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, des handicapés de la Grande Guerre patriotique, des militaires handicapés devenus invalides des groupes I, II et III en raison de blessure, commotion cérébrale ou blessure, les personnes handicapées des anciens partisans, ainsi que d'autres catégories de personnes handicapées égales en prévoyance retraite aux catégories spécifiées de personnel militaire.

Une déduction mensuelle de 500 roubles est accordée aux personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi qu'aux personnes handicapées des groupes I et II.

Il convient également de garder à l'esprit que certains paiements versés aux salariés handicapés ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, les montants d'indemnisation totale ou partielle ou de prise en charge par les employeurs du coût des bons achetés, à l'exception des bons touristiques, sont exonérés d'impôt sur le revenu. De plus, ces bons doivent être achetés par les anciens salariés qui ont démissionné pour cause d'invalidité et par les personnes handicapées qui ne travaillent pas dans cette organisation.

En outre, sur la base de ces bons, les personnes désignées doivent bénéficier de services de certaines institutions. Il s'agit d'organisations de sanatorium et d'amélioration de la santé situées sur le territoire de la Russie. Il s'agit notamment des sanatoriums, des sanatoriums, des dispensaires, des maisons de vacances et des centres de loisirs, des pensions, des complexes médicaux et de santé, des sanatoriums, des camps de santé et de sport pour enfants.

L'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique aux sommes versées par :

– les fonds de l'employeur, à condition que les coûts liés au paiement des loisirs récréatifs pour les salariés handicapés ne soient pas inclus dans les coûts passés en charges lors de l'imposition des bénéfices ;

• fonds budgétaires;
• les fonds d'entreprises à but non lucratif dont l'un des objectifs, conformément aux documents constitutifs, est le soutien social et la protection des personnes qui ne sont pas en mesure de réaliser de manière indépendante leurs droits et intérêts légitimes en raison de caractéristiques physiques ou intellectuelles ;
• les fonds reçus d'activités pour lesquelles les employeurs appliquent des régimes spéciaux.

Un certain nombre d'autres versements ont été alloués aux personnes handicapées sur lesquelles il n'est pas nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parmi eux figurent les paiements par l'employeur pour les moyens de prévention du handicap et de réadaptation des personnes handicapées, ainsi que le paiement pour l'acquisition et l'entretien de chiens-guides (clause 22 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ; aide financière reçue par les retraités handicapés d'un ancien employeur d'un montant de 4 000 roubles (clause 28, article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie); remboursement du coût des médicaments jusqu'à 4 000 roubles (clause 28 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Dans ce dernier cas, l'exonération fiscale n'est accordée que s'il existe des documents confirmant les dépenses réelles pour l'achat de ces médicaments et la prescription du médecin traitant.

Avantages sur les primes d'assurance

La législation sur les assurances sociales, médicales et de retraite obligatoires ne prévoit aucune prestation en matière de versements aux personnes handicapées.

Parallèlement, l'article 58 de la loi n° 212-FZ du 24 juillet 2009 prévoit des taux de prime d'assurance réduits pour certaines catégories de payeurs de primes d'assurance pendant la période de transition 2011-2027. Parmi eux se trouvent des employeurs qui versent des paiements et d'autres récompenses aux personnes handicapées des groupes I, II ou III.

Des tarifs réduits s’appliquent aux paiements et récompenses spécifiés pour :

• les organismes publics de personnes handicapées ;
• les organisations dont le capital autorisé est entièrement constitué de contributions d'organisations publiques de personnes handicapées et dans lesquelles le nombre moyen de personnes handicapées est d'au moins 50 pour cent, et leur part salaires en général, la masse salariale – au moins 25 pour cent ;
• les institutions créées pour atteindre des objectifs éducatifs, culturels, médicaux et récréatifs, d'éducation physique, sportive, scientifique, d'information et autres objectifs sociaux ;
• institutions fournissant une assistance juridique et autre aux personnes handicapées, aux enfants handicapés et à leurs parents, les seuls propriétaires dont les biens sont organismes publics personnes handicapées.

Il convient de noter que les avantages sur les cotisations ne s'appliquent en aucune manière aux organisations qui, bien qu'elles satisfassent aux exigences mentionnées, produisent ou vendent en même temps des produits soumis à accise, des matières premières minérales, d'autres minéraux, ainsi que les biens mentionnés. dans la liste approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 28 septembre 2009 n° 762. Par exemple, les métaux précieux et fourrure.

Les employeurs qui ont pleinement droit aux prestations de cotisation ont le droit d'appliquer en 2012 les taux de cotisation d'assurance suivants : – à la Caisse de pension – 16 pour cent ; – dans la Caisse d'assurance sociale – 1,9 pour cent; – dans la Caisse d'Assurance Maladie Obligatoire – 2,3 pour cent.

Le droit d'appliquer des taux de prime d'assurance réduits dépend de la date à laquelle l'employé a été reconnu invalide (lettre du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 22 juin 2010 n° 1977-19). Cette date est indiquée sur le certificat d'invalidité. Le taux réduit de prime d’assurance doit être appliqué à compter du 1er jour du mois au cours duquel le salarié a perçu son invalidité.

Disons qu’à la suite de l’examen, le handicap du salarié n’est pas confirmé. Puis, à partir du 1er jour du mois au cours duquel l’ancien certificat a expiré, vous ne pourrez plus bénéficier des tarifs réduits.

Concernant les primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et maladies professionnelles, alors l'employeur a le droit de prélever ces cotisations sur les paiements aux salariés handicapés de tout groupe à hauteur de 60 pour cent du taux d'assurance établi par l'entreprise. Motifs – paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 décembre 2005 n° 179-FZ, article 1 de la loi du 8 décembre 2010 n° 331-FZ.

Autres avantages fiscaux

Au niveau fédéral, il n'existe pas d'allégements fiscaux sur l'impôt foncier sur les sociétés, les transports et les taxes foncières pour les personnes morales qui emploient des salariés handicapés.

Dans le même temps, les organes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent prévoir divers avantages lors de l'établissement de la taxe sur les transports et de l'impôt foncier sur les sociétés. Les mêmes pouvoirs sont conférés aux organes représentatifs des communes lors de la fixation des impôts fonciers.

D.M. Radonova, conseillère fiscale

Quels avantages y a-t-il pour les entrepreneurs handicapés ? Cette question est posée par les personnes handicapées. handicapées qui souhaitent ouvrir leur propre entreprise. Le législateur a prévu certaines caractéristiques de l'enregistrement de l'entrepreneuriat individuel et des conditions préférentielles dont les personnes handicapées peuvent bénéficier dans le processus d'exploitation. activité économique.

Comment ouvrir un entrepreneur individuel pour une personne handicapée

Chaque personne s'efforce de gagner sa vie. Malheureusement, tous les employeurs ne sont pas prêts à embaucher des personnes handicapées. De plus, dans certaines maladies, il est en principe contre-indiqué d'exercer l'une ou l'autre activité professionnelle.

La sortie de la situation est d'ouvrir votre propre entreprise, ce qui rapportera des bénéfices à la personne.

Une personne handicapée a le droit d'enregistrer un entrepreneuriat individuel (IP) à son nom. Dans le même temps, la personne doit savoir quelles sont les prestations dont disposent les entrepreneurs individuels handicapés.

Pour ouvrir un entrepreneur individuel, une personne doit contacter Pôle emploi de son lieu de résidence.

Il est possible de bénéficier d'avantages pour la création d'une entreprise pour les personnes handicapées. L'allocation sert en quelque sorte de capital initial pour le développement de l'entrepreneuriat. Par la suite, le montant du paiement n’est pas restitué à l’État.

La personne doit ensuite introduire une demande auprès de l'administration municipale de son lieu de résidence. Pour enregistrer un entrepreneur individuel, vous devrez payer une taxe d'État d'un montant de 10 % du salaire minimum.

Attention! ne paie pas de taxe d'enregistrement. Cette norme doit être approuvée par décision des autorités de la ville.

Choisir un système fiscal

La prochaine étape sera l'inscription auprès du service des impôts du lieu d'immatriculation. Un entrepreneur individuel est enregistré à l'adresse d'enregistrement d'un particulier (selon l'inscription du futur entrepreneur). Doit être soumis à autorité fiscale une déclaration dans laquelle une personne doit choisir un système fiscal.

Un entrepreneur individuel peut choisir n'importe quelle option de paiement d'impôt la plus adaptée à son entreprise. En fonction de ce que l'entrepreneur individuel envisage de faire (quel type d'activité), vous pouvez choisir :

• système fiscal général;
• brevet;
• système simplifié.

Il est plus rentable pour les entrepreneurs individuels de payer des impôts selon le régime simplifié (6 % du bénéfice). Cependant, au niveau local, le pourcentage d'impôt sur les personnes handicapées - entrepreneurs individuels peut être réduit à 5 %. Si le système des brevets est choisi, alors dans ce cas le bénéficiaire (groupe III) a droit à une remise de 30 % sur le paiement du brevet.

Conseil! Ces deux systèmes fiscaux sont considérés comme économiquement plus rentables, car ils prévoient le paiement des impôts les plus minimes.

Ainsi, si une personne handicapée exerce ses activités sous la forme d'un entrepreneur individuel, elle devra dans tous les cas payer des impôts au budget.

Avantages pour les entrepreneurs individuels

Toutes les personnes handicapées, quel que soit leur groupe, reçoivent une pension du travail ou des prestations sociales. A cet égard, cette catégorie est exonérée du versement des cotisations sociales au fonds assurance sociale, Fonds de pension.

Cette nuance peut jouer un rôle important pour une personne handicapée lors de l'ouverture d'une entreprise privée.

Important! Une personne handicapée fondatrice d'entreprise ou occupant un emploi officiel n'est pas exonérée de cotisations.

Les personnes qui ont temporairement perdu leur capacité de travailler sont également tenues de payer des cotisations et d'autres paiements.

Les entrepreneurs individuels handicapés ont droit à des prestations lorsqu'ils paient les frais de justice de l'État. Par exemple, si un entrepreneur individuel est un participant procès et intente une action en justice pour protéger leurs droits. Il n’est pas nécessaire de payer des frais de justice lors du dépôt d’une requête auprès du tribunal.

Avantages fiscaux

Les normes de la législation fiscale établissent des prestations pour les personnes handicapées du groupe II des entrepreneurs individuels pour le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques).

En particulier, une réduction de 500 roubles est accordée mensuellement pour la période d'activité économique lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette norme s'applique également aux personnes handicapées du groupe III. De tels avantages permettent à un homme d'affaires novice de se relever et de renforcer sa position sur le marché économique.

Avantages pour les entrepreneurs individuels - personnes handicapées du groupe III pour payer l'impôt de activité entrepreneuriale les éléments suivants sont fournis :

• si le revenu mensuel des activités commerciales est inférieur à 100 000 roubles, l'entreprise n'est pas soumise à l'impôt ;
• si le montant du bénéfice est supérieur, l'impôt est payé selon la procédure générale.

Les prestations pour les entrepreneurs handicapés du groupe III sont les mêmes que pour le groupe II.

Droits et avantages des personnes handicapées

L'État offre également d'autres prestations aux personnes handicapées.

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Avantages pour la formation

Ces citoyens ont le droit de recevoir une éducation gratuite (y compris l'enseignement supérieur). Les établissements d'enseignement créent des quotas pour les personnes handicapées. Les places budgétaires dans les universités sont approuvées par l'administration de l'établissement d'enseignement. Les personnes handicapées ont en premier lieu le droit d'être admises dans une université, ainsi que de recevoir une bourse pendant leurs études.

Privilèges sociaux

Des conditions préférentielles pour cette catégorie sont accordées dans d'autres domaines de la vie sociale et économique.

Ainsi, les personnes handicapées :

• Ils ne paient pas de taxe de transport ;
• Peut utiliser transport public gratuitement;
• Avoir le droit de recevoir gratuitement des médicaments ;
• Ils peuvent recevoir des bons pour les sanatoriums (citoyens non travaillant - gratuitement, citoyens travaillant - avec une réduction de 50 %) ;
• Peut être utilisé congé annuel- 30 jours, et des vacances supplémentaires gratuites jusqu'à 60 jours ;
• Payer le logement et les services communaux avec une réduction de 50 % ;
• Avoir le droit de recevoir un logement ;
• Avoir droit à une part obligatoire de l'héritage ;
• Les personnes handicapées des groupes I et II sont exonérées du paiement de la taxe foncière.

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Pour résoudre rapidement votre problème, nous vous recommandons de contacter avocats qualifiés de notre site. Aujourd'hui, les droits de la catégorie de citoyens la plus vulnérable sont réglementés droit général« Sur la protection sociale des personnes handicapées en Fédération Russe" Et les prestations pour les entrepreneurs handicapés sont inscrites dans le Code des impôts.

En outre, les administrations municipales et municipales peuvent prendre des décisions affectant directement les personnes handicapées.

Sur ce moment il est prévu d'augmenter la taille paiements sociaux et les pensions des personnes handicapées.

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Attention! Les lois de notre État changent fréquemment. Pour clarifier ses droits, une personne peut s'adresser aux autorités locales dont la compétence inclut la protection des citoyens handicapés.

Nos experts suivent toutes les évolutions de la législation pour vous fournir des informations fiables.

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Vidéo sur l'introduction d'avantages fiscaux pour les entrepreneurs handicapés.

29 mars 2017, 19h50 3 mars 2019 13h49

Les avantages fiscaux fonciers peuvent être utilisés par :
1. Héros Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
2. Personnes handicapées des groupes I et II, handicapé depuis l'enfance ;
3. Les participants aux guerres civiles et aux grandes guerres patriotiques, à d'autres opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée active et les anciens partisans ;
4. Personnel civil armée soviétique, Marine, les organes des affaires intérieures et sécurité de l'État qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre. Guerre patriotique ou les personnes qui se trouvaient dans les villes pendant cette période et dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
5. Personnes ayant droit à recevoir aide sociale conformément à la loi de la Fédération de Russie du 15 mai 1991 N 1244-1 « sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl », conformément à Loi fédérale du 26 novembre 1998 N 175-FZ « Sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite de l'accident de 1957 à association de production"Mayak" et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa" ;
6. Personnel militaire, ainsi que les citoyens démobilisés de service militaire après avoir atteint Limite d'âgeêtre en service militaire, pour des raisons de santé ou en relation avec des événements d'organisation et de recrutement, avoir durée totale service militaire de 20 ans ou plus ;
7. Les personnes directement impliquées dans des unités à risque spécial dans les essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, l'élimination des accidents d'installations nucléaires dans les installations d'armes et militaires ;
8. Membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille. Les prestations pour les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille sont servies sur la base d'un certificat de pension, qui porte la mention « veuve (veuf, mère, père) d'un militaire décédé » ou comporte une inscription correspondante certifiée par la signature du chef de l'institution qui a délivré carte d'identité du retraité, et le sceau de cette institution. Si ces membres de la famille ne sont pas retraités, la prestation leur est versée sur la base d'un acte de décès d'un militaire.

Il faut contacter l’administration fiscale, rédiger une demande d’allocation et joindre les pièces justificatives : une attestation de personne handicapée, une attestation VTEK doivent être présentées. Vous bénéficierez d'une prestation conformément au paragraphe 1 de l'article 4 de la loi de la Fédération de Russie du 9 décembre 1991 n° 2003-1 « sur les impôts fonciers ». personnes» à hauteur de 100%.